Естонська компанія, якою керують із Сінгапуру: де вона оподатковується

Багато людей, які живуть у Сінгапурі, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним із Сінгапуру. Сінгапурський Закон про податок на доходи 1947 року дивиться на те, де компанію контролюють і де нею управляють: компанія, контроль і управління бізнесом якої здійснюються в Сінгапурі, є резидентом Сінгапуру. Податок на доходи стягується з доходу, що виникає в Сінгапурі або отриманий із Сінгапуру, чи отриманий у Сінгапурі з-за його меж. А податкова угода Естонії та Сінгапуру залишає питання компанії — резидента обох країн на домовленість двох податкових органів. Цей посібник викладає ці правила з офіційними текстами і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; до заснування або купівлі компанії зверніться до сінгапурського податкового консультанта. Ми прочитали Закон про податок на доходи 1947 року в чинній редакції на Singapore Statutes Online (sso.agc.gov.sg), офіційному сайті законодавства Генеральної прокуратури, і податкову угоду Естонії та Сінгапуру в Riigi Teataja 22 жовтня 2026 року.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на прибуток, § 6). Її прибуток оподатковується тоді, коли його розподіляють, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Компанія зберігає свої естонські обов’язки незалежно від того, де живуть її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

У Сінгапурі: з боку компанії

• Резидент. «Резидент Сінгапуру» щодо компанії чи об’єднання осіб означає компанію чи об’єднання осіб, контроль і управління бізнесом яких здійснюються в Сінгапурі (Закон про податок на доходи 1947 року, розділ 2(1)).
• Що оподатковується. Податок на доходи сплачується з доходу будь-якої особи, що виникає в Сінгапурі або отриманий із Сінгапуру чи отриманий у Сінгапурі з-за його меж, зокрема з прибутку від будь-якої торгівлі чи бізнесу (розділ 10(1)).
• Отримано в Сінгапурі. Суми з доходу, отриманого за межами Сінгапуру, які переказано, передано чи ввезено в Сінгапур або спрямовано на погашення боргу, пов’язаного з торгівлею чи бізнесом у Сінгапурі, належать до доходу, отриманого в Сінгапурі з-за його меж (розділ 10(25)).

Естонське OÜ є компанією для цього правила. Якщо ви живете в Сінгапурі і контролюєте бізнес компанії та управляєте ним звідти, Сінгапур може вважати компанію резидентом Сінгапуру. Як тоді оподатковується її дохід — питання до вашого сінгапурського податкового консультанта.

У Сінгапурі: з боку власника

• Фізична особа-резидент. Фізична особа є резидентом Сінгапуру, якщо в році, що передує року оцінки, проживає в Сінгапурі, крім розумних тимчасових відсутностей, або фізично перебуває чи працює за наймом (крім роботи директором компанії) у Сінгапурі 183 дні або більше (розділ 2(1)).
• Іноземний дохід фізичних осіб. Дохід із джерел за межами Сінгапуру, отриманий у Сінгапурі, звільнений від податку, коли його отримує фізична особа-нерезидент, і коли його отримує фізична особа-резидент, якщо Контролер переконаний, що звільнення буде для неї вигідним, — але не коли його отримано через товариство (partnership) у Сінгапурі (розділ 13(7A)).

Як оподатковується у вас у Сінгапурі дивіденд від естонської компанії — питання до вашого сінгапурського податкового консультанта.

Податкова угода Естонії та Сінгапуру

• Компанія — резидент обох країн. Компетентні органи намагаються вирішити питання за взаємною згодою; без згоди компанія не вважається резидентом жодної з країн для пільг угоди (Угода, підписана в Сінгапурі 18 вересня 2006 року, стаття 4(3)).
• Дивіденди. Країна компанії, що виплачує дивіденди, може оподатковувати їх не більше ніж 5 відсотками валової суми, якщо фактичним власником є компанія, яка прямо володіє щонайменше 25 відсотками капіталу, і 10 відсотками в усіх інших випадках (стаття 10(2)).
• Винагорода директорів. Винагорода члена правління компанії — резидента іншої країни може оподатковуватися в цій країні (стаття 16).
• Дохід, що оподатковується при переказі. Якщо дохід з естонських джерел оподатковується в Сінгапурі лише в сумі, переказаній або отриманій у Сінгапурі, звільнення чи зниження за угодою в Естонії застосовується лише до цієї суми (стаття 22(1)).

Чи змінює ці статті Багатостороння конвенція (MLI) — питання до вашого сінгапурського податкового консультанта; такого висновку ми не даємо. Естонську частину див. у посібнику винагорода члена правління чи дивіденд з-за кордону.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

• Де компанію контролюють і де нею управляють. Контроль і управління в Сінгапурі роблять її резидентом Сінгапуру за розділом 2(1).
• Куди йдуть гроші. Іноземний дохід, переказаний чи ввезений у Сінгапур, вважається отриманим там за розділом 10(25).
• Як ви виводите гроші. Дивіденд, винагорода члена правління і заробітна плата підпадають під різні статті угоди.

Що ми робимо з естонського боку

• для вашої власної компанії — письмовий аналіз її податкового резидентства і постійного представництва за цими правилами — аналіз, а не податкова консультація;
• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Сінгапурські податкові декларації та сінгапурські податкові консультації не входять.

Дві форми компанії поруч — заснування, правило про директора-резидента і податок компанії: естонське OÜ чи сінгапурська Pte Ltd.

Часті запитання

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Income Tax Act 1947 (Сінгапур), розділи 2, 10 і 13, чинна редакція на Singapore Statutes Online; Угода між Естонією та Сінгапуром про уникнення подвійного оподаткування, підписана 18 вересня 2006 року, статті 4, 10, 16 і 22 (Riigi Teataja); естонський Закон про податок на прибуток, § 6.