Эстонская компания, которой управляют из Сингапура: где она облагается налогом

Многие люди, живущие в Сингапуре, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Сингапура. Сингапурский Закон о подоходном налоге 1947 года смотрит на то, где компанию контролируют и где ею управляют: компания, контроль и управление бизнесом которой осуществляются в Сингапуре, является резидентом Сингапура. Подоходный налог взимается с дохода, возникающего в Сингапуре или полученного из Сингапура либо полученного в Сингапуре из-за его пределов. А налоговое соглашение Эстонии и Сингапура оставляет вопрос компании — резидента обеих стран на договорённость двух налоговых органов. Это руководство излагает эти правила с официальными текстами и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к сингапурскому налоговому консультанту. Мы прочитали Закон о подоходном налоге 1947 года в действующей редакции на Singapore Statutes Online (sso.agc.gov.sg), официальном сайте законодательства Генеральной прокуратуры, и налоговое соглашение Эстонии и Сингапура в Riigi Teataja 22 октября 2026 года.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом, когда её распределяют, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Компания сохраняет свои эстонские обязанности независимо от того, где живут её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Сингапуре: со стороны компании

• Резидент. «Резидент Сингапура» применительно к компании или объединению лиц означает компанию или объединение лиц, контроль и управление бизнесом которых осуществляются в Сингапуре (Закон о подоходном налоге 1947 года, раздел 2(1)).
• Что облагается. Подоходный налог уплачивается с дохода любого лица, возникающего в Сингапуре или полученного из Сингапура либо полученного в Сингапуре из-за его пределов, в том числе с прибыли от любой торговли или бизнеса (раздел 10(1)).
• Получено в Сингапуре. Суммы из дохода, полученного за пределами Сингапура, которые переведены, переданы или ввезены в Сингапур либо направлены на погашение долга, связанного с торговлей или бизнесом в Сингапуре, относятся к доходу, полученному в Сингапуре из-за его пределов (раздел 10(25)).

Эстонское OÜ является компанией для этого правила. Если вы живёте в Сингапуре и контролируете бизнес компании и управляете им оттуда, Сингапур может считать компанию резидентом Сингапура. Как тогда облагается её доход — вопрос к вашему сингапурскому налоговому консультанту.

В Сингапуре: со стороны владельца

• Физическое лицо-резидент. Физическое лицо является резидентом Сингапура, если в году, предшествующем году оценки, проживает в Сингапуре, кроме разумных временных отсутствий, или физически находится либо работает по найму (кроме работы директором компании) в Сингапуре 183 дня или более (раздел 2(1)).
• Иностранный доход физических лиц. Доход из источников за пределами Сингапура, полученный в Сингапуре, освобождён от налога, когда его получает физическое лицо-нерезидент, и когда его получает физическое лицо-резидент, если Контролёр убеждён, что освобождение будет для него выгодным, — но не когда он получен через товарищество (partnership) в Сингапуре (раздел 13(7A)).

Как облагается у вас в Сингапуре дивиденд от эстонской компании — вопрос к вашему сингапурскому налоговому консультанту.

Налоговое соглашение Эстонии и Сингапура

• Компания — резидент обеих стран. Компетентные органы стремятся решить вопрос по взаимному согласию; без согласия компания не считается резидентом ни одной из стран для льгот соглашения (Соглашение, подписанное в Сингапуре 18 сентября 2006 года, статья 4(3)).
• Дивиденды. Страна компании, выплачивающей дивиденды, может облагать их не более чем 5 процентами валовой суммы, если фактическим владельцем является компания, прямо владеющая не менее чем 25 процентами капитала, и 10 процентами во всех остальных случаях (статья 10(2)).
• Вознаграждение директоров. Вознаграждение члена правления компании — резидента другой страны может облагаться в этой стране (статья 16).
• Доход, облагаемый при переводе. Если доход из эстонских источников облагается в Сингапуре только в сумме, переведённой или полученной в Сингапуре, освобождение или снижение по соглашению в Эстонии применяется только к этой сумме (статья 22(1)).

Меняет ли эти статьи Многосторонняя конвенция (MLI) — вопрос к вашему сингапурскому налоговому консультанту; такого заключения мы не даём. Эстонскую часть см. в руководстве вознаграждение члена правления или дивиденд из-за рубежа.

Что решить до учреждения или покупки компании

• Где компанию контролируют и где ею управляют. Контроль и управление в Сингапуре делают её резидентом Сингапура по разделу 2(1).
• Куда идут деньги. Иностранный доход, переведённый или ввезённый в Сингапур, считается полученным там по разделу 10(25).
• Как вы выводите деньги. Дивиденд, вознаграждение члена правления и зарплата подпадают под разные статьи соглашения.

Что мы делаем с эстонской стороны

• для вашей собственной компании — письменный анализ её налогового резидентства и постоянного представительства по этим правилам — анализ, а не налоговая консультация;
• регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Сингапурские налоговые декларации и сингапурские налоговые консультации не входят.

Две формы компании рядом — учреждение, правило о директоре-резиденте и налог компании: эстонское OÜ или сингапурская Pte Ltd.

Частые вопросы

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Income Tax Act 1947 (Сингапур), разделы 2, 10 и 13, действующая редакция на Singapore Statutes Online; Соглашение между Эстонией и Сингапуром об избежании двойного налогообложения, подписанное 18 сентября 2006 года, статьи 4, 10, 16 и 22 (Riigi Teataja); эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.