Естонська компанія, якою керують зі Шрі-Ланки: де вона оподатковується

Багато людей, які живуть на Шрі-Ланці, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним зі Шрі-Ланки. Закон Шрі-Ланки про внутрішні доходи вважає компанію резидентом не лише тоді, коли вона заснована на Шрі-Ланці, а й тоді, коли управління і контроль її справ здійснюються на Шрі-Ланці в будь-який час протягом року, — а резидент оподатковується з доходу, де б не було його джерело. З боку власника: фізична особа, яка живе на Шрі-Ланці або перебуває там 183 дні протягом дванадцятимісячного періоду, є резидентом. А податкової угоди між Естонією та Шрі-Ланкою немає. Цей посібник викладає ці правила з офіційними текстами і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; до заснування або купівлі компанії зверніться до податкового консультанта на Шрі-Ланці. Ми прочитали Закон про внутрішні доходи № 24 від 2017 року у зведеному тексті, опублікованому Департаментом внутрішніх доходів Шрі-Ланки на ird.gov.lk (зміни до 31 березня 2025 року), — який сам Департамент називає зручним довідковим текстом, а не офіційною консолідацією, — разом із Законом про внутрішні доходи (зміни) № 11 від 2026 року, 22 жовтня 2026 року.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на прибуток, § 6). Її прибуток оподатковується тоді, коли його розподіляють, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Компанія зберігає свої естонські обов’язки незалежно від того, де живуть її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

На Шрі-Ланці: з боку компанії

• Управління і контроль. Компанія є резидентом Шрі-Ланки за рік оцінки, якщо вона заснована чи утворена за законами Шрі-Ланки, якщо вона зареєстрована або її головний офіс перебуває на Шрі-Ланці, або якщо в будь-який час протягом року управління і контроль її справ здійснюються на Шрі-Ланці (Закон про внутрішні доходи, розділ 69(4)).
• Дохід з усіх джерел. Оподатковуваний дохід особи-резидента — це її дохід за рік, де б не було джерело; нерезидента — лише в тій частині, що виникає на Шрі-Ланці чи отримана з джерела на Шрі-Ланці (розділ 4).
• Ставка. Оподатковуваний дохід компанії оподатковується за ставкою 30 відсотків з 1 квітня 2023 року з урахуванням спеціальних ставок того самого пункту (Додаток 1, пункт 2(1)).

Естонське OÜ засноване в Естонії. Якщо управління і контроль ним здійснюєте ви на Шрі-Ланці, навіть в один момент року, розділ 69(4) ставить питання, чи є воно резидентом Шрі-Ланки. Відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дасть ваш податковий консультант на Шрі-Ланці.

На Шрі-Ланці: з боку власника

• Резидент. Фізична особа є резидентом за рік оцінки, якщо вона проживає на Шрі-Ланці або перебуває на Шрі-Ланці протягом року періодами, що загалом становлять 183 дні або більше в будь-якому дванадцятимісячному періоді, який починається чи закінчується в цьому році (розділ 69(1)).
• Інвесторська віза. Після змін 2026 року фізична особа, яка має резидентську візу категорії «інвестор» (Investor Category Residence Visa), не є резидентом Шрі-Ланки за цей рік (розділ 69(1A), доданий Законом про внутрішні доходи (зміни) № 11 від 2026 року).

Прочитаний нами зведений текст не містить правила про контрольовані іноземні компанії; ми такого не знайшли. Як оподатковуються у вас на Шрі-Ланці дивіденд чи винагорода члена правління від естонської компанії — питання до вашого податкового консультанта на Шрі-Ланці.

Податкової угоди між Естонією та Шрі-Ланкою немає

Шрі-Ланки немає в переліку податкових угод Естонії, опублікованому Міністерством фінансів Естонії. Отже, жодна угода не вирішує, резидентом якої країни є компанія — резидент обох, і жодна угода не обмежує податок, який кожна країна стягує з дивідендів чи винагороди членів правління. Кожна країна застосовує власне право; чи і як тоді усувається подвійне оподаткування, залежить від внутрішніх правил кожної країни, — це питання до вашого податкового консультанта на Шрі-Ланці. Такого висновку ми не даємо. Естонську частину див. у посібнику винагорода члена правління чи дивіденд з-за кордону.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

• Де компанію контролюють. Управління і контроль на Шрі-Ланці в будь-який час року підпадають під розділ 69(4).
• Де ви живете. Проживання на Шрі-Ланці або 183 дні там у дванадцятимісячному періоді роблять вас резидентом за розділом 69(1).
• Як ви виводите гроші. Дивіденд і винагорода члена правління — різні види доходу для обох країн.

Що ми робимо з естонського боку

• для вашої власної компанії — письмовий аналіз її податкового резидентства і постійного представництва за цими правилами — аналіз, а не податкова консультація;
• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Податкові декларації та податкові консультації на Шрі-Ланці не входять.

Дві форми компанії поруч — акціонери, акції, передання і податок компанії: Estonian OÜ or Sri Lankan company (англійською).

Часті запитання

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Inland Revenue Act, No. 24 of 2017 (Шрі-Ланка), розділи 4 і 69, Додаток 1, зведений текст Департаменту внутрішніх доходів на ird.gov.lk (зміни до 31 березня 2025 року); Inland Revenue (Amendment) Act, No. 11 of 2026; перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії; естонський Закон про податок на прибуток, § 6.