Руководство · налогообложение

Эстонская компания, которой управляют со Шри-Ланки: где она облагается налогом

Эта страница на других языках: English · Українська

Коротко

Что участникам и директорам эстонского OÜ, живущим на Шри-Ланке, нужно знать об управлении и контроле, резидентстве владельца и отсутствии налогового соглашения — с источниками. Многие люди, живущие на Шри-Ланке, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им со Шри-Ланки. Закон Шри-Ланки о внутренних доходах считает компанию резидентом не только тогда, когда она учреждена на Шри-Ланке, но и тогда, когда управление и контроль её делами осуществляются на Шри-Ланке в любой момент года, — а резидент облагается налогом с дохода, где бы ни был его источник.

Многие люди, живущие на Шри-Ланке, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им со Шри-Ланки. Закон Шри-Ланки о внутренних доходах считает компанию резидентом не только тогда, когда она учреждена на Шри-Ланке, но и тогда, когда управление и контроль её делами осуществляются на Шри-Ланке в любой момент года, — а резидент облагается налогом с дохода, где бы ни был его источник. Со стороны владельца: физическое лицо, которое живёт на Шри-Ланке или находится там 183 дня в течение двенадцатимесячного периода, является резидентом. А налогового соглашения между Эстонией и Шри-Ланкой нет. Это руководство излагает эти правила с официальными текстами и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к налоговому консультанту на Шри-Ланке. Мы прочитали Закон о внутренних доходах № 24 от 2017 года в сводном тексте, опубликованном Департаментом внутренних доходов Шри-Ланки на ird.gov.lk (изменения до 31 марта 2025 года), — который сам Департамент называет удобным справочным текстом, а не официальной консолидацией, — вместе с Законом о внутренних доходах (изменения) № 11 от 2026 года, 22 октября 2026 года.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом, когда её распределяют, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Компания сохраняет свои эстонские обязанности независимо от того, где живут её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

На Шри-Ланке: со стороны компании

Управление и контроль. Компания является резидентом Шри-Ланки за год оценки, если она учреждена или образована по законам Шри-Ланки, если она зарегистрирована или её головной офис находится на Шри-Ланке, или если в любой момент года управление и контроль её делами осуществляются на Шри-Ланке (Закон о внутренних доходах, раздел 69(4)).
Доход из всех источников. Облагаемый доход лица-резидента — это его доход за год, где бы ни был источник; нерезидента — только в той части, которая возникает на Шри-Ланке или получена из источника на Шри-Ланке (раздел 4).
Ставка. Облагаемый доход компании облагается по ставке 30 процентов с 1 апреля 2023 года с учётом специальных ставок того же пункта (Приложение 1, пункт 2(1)).

Эстонское OÜ учреждено в Эстонии. Если управление и контроль им осуществляете вы на Шри-Ланке, даже в один момент года, раздел 69(4) ставит вопрос, является ли оно резидентом Шри-Ланки. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш налоговый консультант на Шри-Ланке.

На Шри-Ланке: со стороны владельца

Резидент. Физическое лицо является резидентом за год оценки, если оно проживает на Шри-Ланке или находится на Шри-Ланке в течение года периодами, в общей сложности составляющими 183 дня или более в любом двенадцатимесячном периоде, который начинается или заканчивается в этом году (раздел 69(1)).
Инвесторская виза. После изменений 2026 года физическое лицо, имеющее резидентскую визу категории «инвестор» (Investor Category Residence Visa), не является резидентом Шри-Ланки за этот год (раздел 69(1A), добавленный Законом о внутренних доходах (изменения) № 11 от 2026 года).

Прочитанный нами сводный текст не содержит правила о контролируемых иностранных компаниях; мы такого не нашли. Как облагаются у вас на Шри-Ланке дивиденд или вознаграждение члена правления от эстонской компании — вопрос к вашему налоговому консультанту на Шри-Ланке.

Налогового соглашения между Эстонией и Шри-Ланкой нет

Шри-Ланки нет в перечне налоговых соглашений Эстонии, опубликованном Министерством финансов Эстонии. Значит, никакое соглашение не решает, резидентом какой страны является компания — резидент обеих, и никакое соглашение не ограничивает налог, который каждая страна взимает с дивидендов или вознаграждения членов правления. Каждая страна применяет собственное право; устраняется ли тогда двойное налогообложение и как, зависит от внутренних правил каждой страны, — это вопрос к вашему налоговому консультанту на Шри-Ланке. Такого заключения мы не даём. Эстонскую часть см. в руководстве вознаграждение члена правления или дивиденд из-за рубежа.

Что решить до учреждения или покупки компании

Где компанию контролируют. Управление и контроль на Шри-Ланке в любой момент года подпадают под раздел 69(4).
Где вы живёте. Проживание на Шри-Ланке или 183 дня там в двенадцатимесячном периоде делают вас резидентом по разделу 69(1).
Как вы выводите деньги. Дивиденд и вознаграждение члена правления — разные виды дохода для обеих стран.

Что мы делаем с эстонской стороны

для вашей собственной компании — письменный анализ её налогового резидентства и постоянного представительства по этим правилам — анализ, а не налоговая консультация;
регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Налоговые декларации и налоговые консультации на Шри-Ланке не входят.

Две формы компании рядом — акционеры, акции, передача и налог компании: Estonian OÜ or Sri Lankan company (на английском).

Частые вопросы

Облагается ли моя эстонская фирма налогом в Шри-Ланке, если я управляю ею из Шри-Ланки?

Может облагаться. Шри-Ланка считает компанию резидентом, если управление и контроль её делами осуществляются в Шри-Ланке в любой момент года (Inland Revenue Act, section 69(4)), а резидент облагается налогом с доходов независимо от их источника (section 4); ставка для компаний — 30 процентов (First Schedule, paragraph 2(1)). В Эстонии фирма остаётся резидентом, потому что она учреждена по эстонскому праву (Закон о подоходном налоге, § 6). Налогового договора между Эстонией и Шри-Ланкой нет, поэтому никакой договор не решает вопрос о компании-резиденте обеих стран. Физическое лицо, которое живёт в Шри-Ланке или находится там 183 дня в течение 12 месяцев, является резидентом (section 69(1)). Перед учреждением или покупкой фирмы посоветуйтесь с налоговым консультантом в Шри-Ланке; эстонскую сторону берём на себя мы.

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Inland Revenue Act, No. 24 of 2017 (Шри-Ланка), разделы 4 и 69, Приложение 1, сводный текст Департамента внутренних доходов на ird.gov.lk (изменения до 31 марта 2025 года); Inland Revenue (Amendment) Act, No. 11 of 2026; перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.