Естонська компанія, якою керують з Чилі: де вона оподатковується

Багато людей, які живуть у Чилі, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Чилі. Чилійський Закон про податок на доходи оподатковує кожну особу, яка має місце проживання чи є резидентом у Чилі, з доходу з будь-якого джерела, а іноземну організацію в Чилі — через постійне представництво, тобто місце, що постійно чи регулярно використовується для її бізнесу. З боку власника: його правило про контрольовані організації змушує чилійських власників, які контролюють іноземну організацію, вважати її пасивний дохід своїм. А податкової угоди між Естонією та Чилі немає. Цей посібник викладає ці правила з офіційними текстами і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; до заснування або купівлі компанії зверніться до чилійського податкового консультанта. Ми прочитали Ley sobre Impuesto a la Renta (Decreto Ley 824) і Código Tributario в їхніх чинних редакціях у LeyChile, офіційній правовій базі Бібліотеки Національного конгресу Чилі, 22 жовтня 2026 року. Закони написано іспанською; формулювання тут — наші.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на прибуток, § 6). Її прибуток оподатковується тоді, коли його розподіляють, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Компанія зберігає свої естонські обов’язки незалежно від того, де живуть її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

У Чилі: з боку компанії

• Місце проживання чи резидентство: дохід звідусіль. Кожна особа, яка має місце проживання чи є резидентом у Чилі, сплачує податок з доходу будь-якого походження, незалежно від того, чи джерело в Чилі чи за кордоном; особи, які не є резидентами Чилі, оподатковуються з доходу з чилійських джерел (Ley sobre Impuesto a la Renta, стаття 3).
• Постійне представництво. Постійне представництво — це місце, яке особа чи організація без місця проживання чи резидентства в Чилі постійно або регулярно використовує для ведення всього чи частини свого бізнесу, як-от офіси, агентства, установки, будівельні проєкти та філії; його може утворити і агент у Чилі, який регулярно укладає договори організації (стаття 2, номер 12).
• Ставка. Податок першої категорії становить 27 відсотків для платників у режимі статті 14, літера A, і 25 відсотків у режимі Pro Pyme (стаття 20).

Якщо ви керуєте OÜ з офісу чи з дому в Чилі, ці статті ставлять питання, чи має компанія місце проживання в Чилі або постійне представництво там. Відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дасть ваш чилійський податковий консультант.

У Чилі: з боку власника

• Резидент. Резидентом є будь-яка особа, яка перебуває в Чилі безперервно чи ні протягом періоду чи періодів, що загалом становлять понад 183 дні в межах будь-яких 12 місяців (Código Tributario, стаття 8, номер 8).
• Перші три роки. Іноземець, який набуває місця проживання чи резидентства в Чилі, протягом перших трьох років після прибуття оподатковується лише з доходу з чилійських джерел; цей строк може бути продовжено (Ley sobre Impuesto a la Renta, стаття 3).
• Контрольовані організації. Платники, які мають місце проживання, є резидентами чи засновані в Чилі і прямо чи опосередковано контролюють організації без місця проживання чи резидентства в Чилі, повинні вважати пасивний дохід цих організацій отриманим ними самими (стаття 41 G). Контроль означає володіння, самостійно чи з пов’язаними особами, 50 відсотками або більше капіталу, прав на прибуток чи голосів на кінець року або в будь-який час протягом попередніх 12 місяців (стаття 41 G, літера A).

Естонське OÜ не сплачує корпоративного податку на прибуток, поки прибуток залишається в компанії. Чи є воно вашою контрольованою організацією і яка частина його доходу пасивна — питання до вашого чилійського податкового консультанта.

Податкової угоди між Естонією та Чилі немає

Чилі немає в переліку податкових угод Естонії, опублікованому Міністерством фінансів Естонії. Отже, жодна угода не вирішує, резидентом якої країни є компанія — резидент обох, і жодна угода не обмежує податок, який кожна країна стягує з дивідендів чи винагороди членів правління. Кожна країна застосовує власне право; чи і як тоді усувається подвійне оподаткування, залежить від внутрішніх правил кожної країни, — це питання до вашого чилійського податкового консультанта. Такого висновку ми не даємо. Естонську частину див. у посібнику винагорода члена правління чи дивіденд з-за кордону.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

• Де ведеться бізнес. Офіс чи інше місце, що регулярно використовується в Чилі, може бути постійним представництвом за статтею 2, номер 12.
• Де ви живете. Понад 183 дні в Чилі в межах 12 місяців роблять вас резидентом; перші три роки іноземець оподатковується лише з доходу з чилійських джерел.
• Що заробляє компанія. Пасивний дохід і контроль вирішують, чи застосовується до вас стаття 41 G.

Що ми робимо з естонського боку

• для вашої власної компанії — письмовий аналіз її податкового резидентства і постійного представництва за цими правилами — аналіз, а не податкова консультація;
• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Чилійські податкові декларації та чилійські податкові консультації не входять.

Дві форми компанії поруч — установчий документ, капітал, передання частки і податок компанії: естонське OÜ чи чилійська SpA.

Часті запитання

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Ley sobre Impuesto a la Renta (Decreto Ley 824), статті 2, 3, 20 і 41 G; Código Tributario, стаття 8 — чинні редакції в LeyChile (Бібліотека Національного конгресу Чилі); перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії; естонський Закон про податок на прибуток, § 6.

Посібники для всіх країн на одній сторінці: естонська компанія з управлінням з-за кордону.

Письмовий аналіз для вашої власної компанії: податкове резидентство і постійне представництво естонської компанії.