Эстонская компания, которой управляют из Чили: где она облагается налогом

Многие люди, живущие в Чили, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Чили. Чилийский Закон о подоходном налоге облагает каждое лицо, имеющее место жительства или являющееся резидентом в Чили, налогом с дохода из любого источника, а иностранную организацию в Чили — через постоянное представительство, то есть место, постоянно или регулярно используемое для её бизнеса. Со стороны владельца: его правило о контролируемых организациях обязывает чилийских владельцев, контролирующих иностранную организацию, считать её пассивный доход своим. А налогового соглашения между Эстонией и Чили нет. Это руководство излагает эти правила с официальными текстами и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к чилийскому налоговому консультанту. Мы прочитали Ley sobre Impuesto a la Renta (Decreto Ley 824) и Código Tributario в их действующих редакциях в LeyChile, официальной правовой базе Библиотеки Национального конгресса Чили, 22 октября 2026 года. Законы написаны на испанском; формулировки здесь — наши.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом, когда её распределяют, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Компания сохраняет свои эстонские обязанности независимо от того, где живут её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Чили: со стороны компании

• Место жительства или резидентство: доход отовсюду. Каждое лицо, имеющее место жительства или являющееся резидентом в Чили, уплачивает налог с дохода любого происхождения, независимо от того, находится источник в Чили или за рубежом; лица, не являющиеся резидентами Чили, облагаются налогом с дохода из чилийских источников (Ley sobre Impuesto a la Renta, статья 3).
• Постоянное представительство. Постоянное представительство — это место, которое лицо или организация без места жительства или резидентства в Чили постоянно или регулярно использует для ведения всего или части своего бизнеса, например офисы, агентства, установки, строительные проекты и филиалы; его может образовать и агент в Чили, регулярно заключающий договоры организации (статья 2, номер 12).
• Ставка. Налог первой категории составляет 27 процентов для налогоплательщиков в режиме статьи 14, литера A, и 25 процентов в режиме Pro Pyme (статья 20).

Если вы управляете OÜ из офиса или из дома в Чили, эти статьи ставят вопрос, имеет ли компания место жительства в Чили или постоянное представительство там. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш чилийский налоговый консультант.

В Чили: со стороны владельца

• Резидент. Резидентом является любое лицо, которое находится в Чили непрерывно или нет в течение периода или периодов, в общей сложности составляющих более 183 дней в пределах любых 12 месяцев (Código Tributario, статья 8, номер 8).
• Первые три года. Иностранец, приобретающий место жительства или резидентство в Чили, в течение первых трёх лет после прибытия облагается налогом только с дохода из чилийских источников; этот срок может быть продлён (Ley sobre Impuesto a la Renta, статья 3).
• Контролируемые организации. Налогоплательщики, имеющие место жительства, являющиеся резидентами или учреждённые в Чили и прямо или косвенно контролирующие организации без места жительства или резидентства в Чили, должны считать пассивный доход этих организаций полученным ими самими (статья 41 G). Контроль означает владение, самостоятельно или со связанными лицами, 50 процентами или более капитала, прав на прибыль или голосов на конец года или в любой момент в течение предшествующих 12 месяцев (статья 41 G, литера A).

Эстонское OÜ не платит корпоративный подоходный налог, пока прибыль остаётся в компании. Является ли оно вашей контролируемой организацией и какая часть его дохода пассивна — вопрос к вашему чилийскому налоговому консультанту.

Налогового соглашения между Эстонией и Чили нет

Чили нет в перечне налоговых соглашений Эстонии, опубликованном Министерством финансов Эстонии. Значит, никакое соглашение не решает, резидентом какой страны является компания — резидент обеих, и никакое соглашение не ограничивает налог, который каждая страна взимает с дивидендов или вознаграждения членов правления. Каждая страна применяет собственное право; устраняется ли тогда двойное налогообложение и как, зависит от внутренних правил каждой страны, — это вопрос к вашему чилийскому налоговому консультанту. Такого заключения мы не даём. Эстонскую часть см. в руководстве вознаграждение члена правления или дивиденд из-за рубежа.

Что решить до учреждения или покупки компании

• Где ведётся бизнес. Офис или иное место, регулярно используемое в Чили, может быть постоянным представительством по статье 2, номер 12.
• Где вы живёте. Более 183 дней в Чили в пределах 12 месяцев делают вас резидентом; первые три года иностранец облагается только с дохода из чилийских источников.
• Что зарабатывает компания. Пассивный доход и контроль решают, применяется ли к вам статья 41 G.

Что мы делаем с эстонской стороны

• для вашей собственной компании — письменный анализ её налогового резидентства и постоянного представительства по этим правилам — анализ, а не налоговая консультация;
• регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Чилийские налоговые декларации и чилийские налоговые консультации не входят.

Две формы компании рядом — учредительный документ, капитал, передача доли и налог компании: эстонское OÜ или чилийская SpA.

Частые вопросы

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Ley sobre Impuesto a la Renta (Decreto Ley 824), статьи 2, 3, 20 и 41 G; Código Tributario, статья 8 — действующие редакции в LeyChile (Библиотека Национального конгресса Чили); перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.

Руководства по всем странам на одной странице: эстонская компания с управлением из-за рубежа.

Письменный анализ для вашей собственной компании: налоговое резидентство и постоянное представительство эстонской компании.