Естонська компанія, якою керують з Індонезії: де вона оподатковується

Деякі підприємці, які живуть в Індонезії, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Джакарти чи Балі. Це можливо, але індонезійський податок на доходи дивиться не лише на те, де компанію засновано: структура, заснована або розташована в Індонезії, є внутрішнім платником податку, а місцезнаходження структури визначає генеральний директор з податків за фактичними обставинами. Місце управління іноземної компанії в Індонезії є постійним представництвом. Податкової угоди між Естонією та Індонезією немає. Цей посібник викладає ці правила з офіційним текстом і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; до заснування або купівлі компанії зверніться до індонезійського податкового консультанта. Ми прочитали Закон про податок на доходи (Закон 7 від 1983 року) зі змінами, внесеними Законом 7 від 2021 року про гармонізацію податкового регулювання та Законом 6 від 2023 року (стаття 111), у текстах, опублікованих мережею правової документації Міністерства фінансів Індонезії (JDIH Kemenkeu), а також перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії 24 жовтня 2026 року.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на прибуток, § 6). Її прибуток оподатковується тоді, коли його розподіляють, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Компанія зберігає свої естонські обов’язки незалежно від того, де живуть її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

В Індонезії: з боку компанії

• Заснована або розташована в Індонезії. Структура, заснована або розташована в Індонезії, є внутрішнім суб’єктом оподаткування (Закон про податок на доходи, стаття 2(3)(b)), а місцезнаходження структури визначає генеральний директор з податків за фактичними обставинами (стаття 2(6)).
• Місце управління є постійним представництвом. Структура, яка не заснована і не розташована в Індонезії і веде діяльність через постійне представництво там, є іноземним суб’єктом оподаткування (стаття 2(4)(d)), а постійним представництвом може бути місце управління (стаття 2(5)(a)).
• Що оподатковується. Доходом є будь-яке збільшення економічної спроможності, отримане платником податку, незалежно від того, чи походить воно з Індонезії, чи з-за її меж (стаття 4(1)).
• Ставка. Внутрішні корпоративні платники податку та постійні представництва сплачують 22 відсотки починаючи з 2022 податкового року (стаття 17(1)(b)).

Естонське OÜ засноване в Естонії. Якщо ви живете в Індонезії і бізнесом фактично керують звідти, Індонезія може вважати компанію розташованою там або вважати місце управління постійним представництвом. Відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дасть ваш індонезійський податковий консультант.

В Індонезії: з боку власника

• Хто є фізичною особою-резидентом. Фізична особа, індонезійська чи іноземна, є внутрішнім суб’єктом оподаткування, якщо проживає в Індонезії, перебуває в Індонезії понад 183 дні протягом 12 місяців або перебуває в Індонезії в податковому році і має намір там проживати (стаття 2(3)(a)).
• Правило про контрольовані іноземні компанії. Міністр фінансів може визначити, коли внутрішній платник податку вважається таким, що отримав дивіденд від іноземної компанії, акції якої не торгуються на біржі, якщо платнику податку самому або разом з іншими внутрішніми платниками податку належить щонайменше 50 відсотків її сплачених акцій (стаття 18(2)). Умовний дивіденд може виникнути навіть тоді, коли естонська компанія нічого не виплачує.

Як оподатковується власник, який живе в Індонезії, з того, що естонська компанія заробляє або виплачує, — питання до вашого індонезійського податкового консультанта.

Податкової угоди між Естонією та Індонезією немає

• Немає угоди. Індонезії немає в переліку податкових угод Міністерства фінансів Естонії — ні чинних, ні підписаних, ні парафованих.
• Що це означає. Немає правила угоди щодо компанії-резидента обох країн, щодо постійного представництва чи щодо податку з дивідендів і винагороди членів правління — кожна країна застосовує власне право. Естонську частину див. у посібнику винагорода члена правління чи дивіденд з-за кордону.

Отже, кожна країна застосовує власне право; відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дадуть податкові консультанти.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

• Де керують бізнесом. Місце управління в Індонезії є постійним представництвом і впливає на те, де розташована компанія.
• Хто нею володіє. Частка 50 відсотків і більше у власності індонезійських резидентів вводить у дію правило про умовний дивіденд.
• Як прибуток доходить до вас. Без угоди кожна країна застосовує власні правила до дивідендів і винагороди членів правління.

Що ми робимо з естонського боку

• для вашої власної компанії — письмовий аналіз її податкового резидентства і постійного представництва за цими правилами — аналіз, а не податкова консультація;
• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Індонезійські податкові декларації та індонезійські податкові консультації не входять.

Часті запитання

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Закон Індонезії про податок на доходи (Закон 7 від 1983 року зі змінами Законом 7 від 2021 року і Законом 6 від 2023 року, стаття 111; JDIH Kemenkeu), статті 2, 4, 17, 18; перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії; естонський Закон про податок на прибуток, § 6.