Эстонская компания, которой управляют из Индонезии: где она облагается налогом

Некоторые предприниматели, живущие в Индонезии, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Джакарты или с Бали. Это возможно, но индонезийский подоходный налог смотрит не только на то, где компания учреждена: организация, учреждённая или находящаяся в Индонезии, является внутренним налогоплательщиком, а местонахождение организации определяет генеральный директор по налогам исходя из фактических обстоятельств. Место управления иностранной компании в Индонезии является постоянным представительством. Налогового соглашения между Эстонией и Индонезией нет. Это руководство излагает эти правила с официальным текстом и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к индонезийскому налоговому консультанту. Мы прочитали Закон о подоходном налоге (Закон 7 от 1983 года) с изменениями, внесёнными Законом 7 от 2021 года о гармонизации налогового регулирования и Законом 6 от 2023 года (статья 111), в текстах, опубликованных сетью правовой документации Министерства финансов Индонезии (JDIH Kemenkeu), а также перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии 24 октября 2026 года.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом, когда её распределяют, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Компания сохраняет свои эстонские обязанности независимо от того, где живут её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Индонезии: со стороны компании

• Учреждена или находится в Индонезии. Организация, учреждённая или находящаяся в Индонезии, является внутренним субъектом налогообложения (Закон о подоходном налоге, статья 2(3)(b)), а местонахождение организации определяет генеральный директор по налогам исходя из фактических обстоятельств (статья 2(6)).
• Место управления является постоянным представительством. Организация, не учреждённая и не находящаяся в Индонезии и ведущая деятельность через постоянное представительство там, является иностранным субъектом налогообложения (статья 2(4)(d)), а постоянным представительством может быть место управления (статья 2(5)(a)).
• Что облагается. Доходом является любое увеличение экономической способности, полученное налогоплательщиком, независимо от того, происходит ли оно из Индонезии или из-за её пределов (статья 4(1)).
• Ставка. Внутренние корпоративные налогоплательщики и постоянные представительства платят 22 процента начиная с 2022 налогового года (статья 17(1)(b)).

Эстонское OÜ учреждено в Эстонии. Если вы живёте в Индонезии и бизнесом фактически управляют оттуда, Индонезия может считать компанию находящейся там или считать место управления постоянным представительством. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш индонезийский налоговый консультант.

В Индонезии: со стороны владельца

• Кто является физическим лицом-резидентом. Физическое лицо, индонезийское или иностранное, является внутренним субъектом налогообложения, если проживает в Индонезии, находится в Индонезии более 183 дней в течение 12 месяцев или находится в Индонезии в налоговом году и намерено там проживать (статья 2(3)(a)).
• Правило о контролируемых иностранных компаниях. Министр финансов может определить, когда внутренний налогоплательщик считается получившим дивиденд от иностранной компании, акции которой не торгуются на бирже, если налогоплательщику самому или вместе с другими внутренними налогоплательщиками принадлежит не менее 50 процентов её оплаченных акций (статья 18(2)). Условный дивиденд может возникнуть, даже если эстонская компания ничего не выплачивает.

Как облагается владелец, живущий в Индонезии, с того, что эстонская компания зарабатывает или выплачивает, — вопрос к вашему индонезийскому налоговому консультанту.

Налогового соглашения между Эстонией и Индонезией нет

• Соглашения нет. Индонезии нет в перечне налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии — ни действующих, ни подписанных, ни парафированных.
• Что это означает. Нет правила соглашения о компании-резиденте обеих стран, о постоянном представительстве или о налоге с дивидендов и вознаграждения членов правления — каждая страна применяет собственное право. Эстонскую часть см. в руководстве вознаграждение члена правления или дивиденд из-за рубежа.

Итак, каждая страна применяет собственное право; ответ с учётом фактов вашего случая дадут налоговые консультанты.

Что решить до учреждения или покупки компании

• Где управляют бизнесом. Место управления в Индонезии является постоянным представительством и влияет на то, где находится компания.
• Кто ею владеет. Доля 50 процентов и более в собственности индонезийских резидентов вводит в действие правило об условном дивиденде.
• Как прибыль доходит до вас. Без соглашения каждая страна применяет собственные правила к дивидендам и вознаграждению членов правления.

Что мы делаем с эстонской стороны

• для вашей собственной компании — письменный анализ её налогового резидентства и постоянного представительства по этим правилам — анализ, а не налоговая консультация;
• регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Индонезийские налоговые декларации и индонезийские налоговые консультации не входят.

Частые вопросы

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Закон Индонезии о подоходном налоге (Закон 7 от 1983 года с изменениями Законом 7 от 2021 года и Законом 6 от 2023 года, статья 111; JDIH Kemenkeu), статьи 2, 4, 17, 18; перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.