Естонська компанія, якою керують з Кенії: де вона оподатковується

Деякі підприємці, які живуть у Кенії, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Найробі чи Момбаси. Це можливо, але кенійський податок на доходи дивиться не лише на те, де компанію засновано: об’єднання осіб є резидентом Кенії, якщо управління і контроль його справ у році доходу здійснювалися в Кенії, а місце управління є постійним представництвом. Податкової угоди між Естонією та Кенією немає. Цей посібник викладає ці правила з офіційним текстом і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; до заснування або купівлі компанії зверніться до кенійського податкового консультанта. Ми прочитали Закон про податок на доходи (Cap. 470) у зведеній редакції від 1 липня 2026 року, опублікованій Kenya Law, офіційним органом правової звітності, разом із Законом про фінанси 2026 року, і перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії 24 жовтня 2026 року.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на прибуток, § 6). Її прибуток оподатковується тоді, коли його розподіляють, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Компанія зберігає свої естонські обов’язки незалежно від того, де живуть її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

У Кенії: з боку компанії

• Управління і контроль у Кенії. Об’єднання осіб є резидентом Кенії, якщо це компанія, заснована за законом Кенії, якщо управління і контроль його справ у році доходу здійснювалися в Кенії або якщо член Кабінету оголосив його резидентом повідомленням у Gazette (Закон про податок на доходи, розділ 2(1), «resident»).
• Що оподатковується. Податок на доходи стягується з усього доходу особи, резидента чи нерезидента, що виник у Кенії або отриманий з Кенії (розділ 3(1)).
• Місце управління є постійним представництвом. Постійне представництво охоплює постійне місце діяльності, через яке повністю чи частково провадиться бізнес, і до нього належить місце управління (розділ 2(1), «permanent establishment»).
• Ставка. Компанія-резидент сплачує Sh 6 з кожних Sh 20 доходу, тобто 30 відсотків, з року доходу 2021; компанія-нерезидент з постійним представництвом у Кенії сплачує стільки ж з року доходу 2024 (Третій додаток, розділ B, пункт 2).

Естонське OÜ засноване в Естонії. Якщо ви живете в Кенії і управління та контроль його справ фактично здійснюються там, Кенія може вважати компанію резидентом; а її дохід з Кенії оподатковується там у будь-якому разі. Відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дасть ваш кенійський податковий консультант.

У Кенії: з боку власника

• Хто є фізичною особою-резидентом. Фізична особа є резидентом, якщо має постійне житло в Кенії і перебувала в Кенії в цьому році, або, не маючи постійного житла, перебувала там 183 дні або більше в році, або в цьому році і в кожному з двох попередніх років протягом періодів, що в середньому перевищують 122 дні на рік (розділ 2(1), «resident»).
• Правила про контрольовані іноземні компанії немає. Закон, як ми його прочитали, не містить правила, яке додає нерозподілений прибуток іноземної компанії до доходу її кенійського власника.

Як оподатковується власник, який живе в Кенії, з того, що виплачує естонська компанія, — питання до вашого кенійського податкового консультанта.

Податкової угоди між Естонією та Кенією немає

• Угоди немає. Кенії немає в переліку податкових угод Міністерства фінансів Естонії — ні чинних, ні підписаних, ні парафованих.
• Що це означає. Немає правила угоди щодо компанії — резидента обох країн, щодо постійного представництва чи щодо податку з дивідендів і винагороди членів правління — кожна країна застосовує власне право. Естонську частину див. у посібнику винагорода члена правління чи дивіденд з-за кордону.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

• Де компанією управляють і де її контролюють. Саме на цей факт дивиться кенійське правило резидентства.
• Звідки надходить дохід. Дохід з Кенії оподатковується там, хоч би кому належала компанія.
• Як прибуток доходить до вас. Без угоди кожна країна застосовує власні правила до дивідендів і винагороди членів правління.

Що ми робимо з естонського боку

• для вашої власної компанії — письмовий аналіз її податкового резидентства і постійного представництва за цими правилами — аналіз, а не податкова консультація;
• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Кенійські податкові декларації та кенійські податкові консультації не входять.

Дві форми компанії поруч — установчий документ, капітал, передання частки і податок компанії: естонське OÜ чи кенійська приватна компанія.

Часті запитання

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Income Tax Act (Кенія, Cap. 470), розділи 2 і 3, Третій додаток, зведена редакція від 1 липня 2026 року, Kenya Law; перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії; естонський Закон про податок на прибуток, § 6.

Посібники для всіх країн на одній сторінці: естонська компанія з управлінням з-за кордону.

Письмовий аналіз для вашої власної компанії: податкове резидентство і постійне представництво естонської компанії.