Руководство · налогообложение

Эстонская компания, которой управляют из Кении: где она облагается налогом

Эта страница на других языках: English · Українська

Коротко

Что участникам и директорам эстонского OÜ, живущим в Кении, нужно знать об управлении и контроле, постоянном представительстве и отсутствии налогового соглашения — с источниками. Некоторые предприниматели, живущие в Кении, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Найроби или Момбасы. Это возможно, но кенийский подоходный налог смотрит не только на то, где компания учреждена: объединение лиц является резидентом Кении, если управление и контроль его делами в году дохода осуществлялись в Кении, а место управления является постоянным представительством.

Некоторые предприниматели, живущие в Кении, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Найроби или Момбасы. Это возможно, но кенийский подоходный налог смотрит не только на то, где компания учреждена: объединение лиц является резидентом Кении, если управление и контроль его делами в году дохода осуществлялись в Кении, а место управления является постоянным представительством. Налогового соглашения между Эстонией и Кенией нет. Это руководство излагает эти правила с официальным текстом и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к кенийскому налоговому консультанту. Мы прочитали Закон о подоходном налоге (Cap. 470) в сводной редакции от 1 июля 2026 года, опубликованной Kenya Law, официальным органом правовой отчётности, вместе с Законом о финансах 2026 года, и перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии 24 октября 2026 года.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом, когда её распределяют, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Компания сохраняет свои эстонские обязанности независимо от того, где живут её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Кении: со стороны компании

Управление и контроль в Кении. Объединение лиц является резидентом Кении, если это компания, учреждённая по закону Кении, если управление и контроль его делами в году дохода осуществлялись в Кении или если член Кабинета объявил его резидентом уведомлением в Gazette (Закон о подоходном налоге, раздел 2(1), «resident»).
Что облагается. Подоходный налог взимается со всего дохода лица, резидента или нерезидента, возникшего в Кении или полученного из Кении (раздел 3(1)).
Место управления является постоянным представительством. Постоянное представительство включает постоянное место деятельности, через которое полностью или частично ведётся бизнес, и к нему относится место управления (раздел 2(1), «permanent establishment»).
Ставка. Компания-резидент платит Sh 6 с каждых Sh 20 дохода, то есть 30 процентов, с года дохода 2021; компания-нерезидент с постоянным представительством в Кении платит столько же с года дохода 2024 (Третье приложение, раздел B, пункт 2).

Эстонское OÜ учреждено в Эстонии. Если вы живёте в Кении и управление и контроль его делами фактически осуществляются там, Кения может считать компанию резидентом; а её доход из Кении облагается там в любом случае. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш кенийский налоговый консультант.

В Кении: со стороны владельца

Кто является физическим лицом-резидентом. Физическое лицо является резидентом, если имеет постоянное жильё в Кении и находилось в Кении в этом году, или, не имея постоянного жилья, находилось там 183 дня или более в году, или в этом году и в каждом из двух предыдущих лет в течение периодов, в среднем превышающих 122 дня в год (раздел 2(1), «resident»).
Правила о контролируемых иностранных компаниях нет. Закон, как мы его прочитали, не содержит правила, добавляющего нераспределённую прибыль иностранной компании к доходу её кенийского владельца.

Как облагается владелец, живущий в Кении, с того, что выплачивает эстонская компания, — вопрос к вашему кенийскому налоговому консультанту.

Налогового соглашения между Эстонией и Кенией нет

Соглашения нет. Кении нет в перечне налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии — ни действующих, ни подписанных, ни парафированных.
Что это означает. Нет правила соглашения о компании — резиденте обеих стран, о постоянном представительстве или о налоге с дивидендов и вознаграждения членов правления — каждая страна применяет собственное право. Эстонскую часть см. в руководстве вознаграждение члена правления или дивиденд из-за рубежа.

Что решить до учреждения или покупки компании

Где компанией управляют и где её контролируют. Именно на этот факт смотрит кенийское правило резидентства.
Откуда поступает доход. Доход из Кении облагается там, кому бы ни принадлежала компания.
Как прибыль доходит до вас. Без соглашения каждая страна применяет собственные правила к дивидендам и вознаграждению членов правления.

Что мы делаем с эстонской стороны

для вашей собственной компании — письменный анализ её налогового резидентства и постоянного представительства по этим правилам — анализ, а не налоговая консультация;
регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Кенийские налоговые декларации и кенийские налоговые консультации не входят.

Две формы компании рядом — учредительный документ, капитал, передача доли и налог компании: эстонское OÜ или кенийская частная компания.

Частые вопросы

Облагается ли моя эстонская фирма налогом в Кении, если я управляю ею из Кении?

Может облагаться. Объединение лиц является резидентом Кении, если управление и контроль его делами в налоговом году осуществлялись в Кении (Закон о подоходном налоге, статья 2(1)), а налог взимается с дохода, начисленного в Кении или полученного из Кении (статья 3(1)), для компании — 30 процентов (Третье приложение, раздел B, пункт 2). Место управления также является постоянным представительством. В Эстонии фирма остаётся резидентом, потому что учреждена по эстонскому праву (Закон о подоходном налоге, § 6). Налогового договора между Эстонией и Кенией нет, поэтому каждая страна применяет своё право. Перед учреждением или покупкой фирмы проконсультируйтесь с налоговым консультантом в Кении; эстонскую сторону берём на себя мы.

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Income Tax Act (Кения, Cap. 470), разделы 2 и 3, Третье приложение, сводная редакция от 1 июля 2026 года, Kenya Law; перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.

Руководства по всем странам на одной странице: эстонская компания с управлением из-за рубежа.

Письменный анализ для вашей собственной компании: налоговое резидентство и постоянное представительство эстонской компании.