Естонська компанія, якою керують з Колумбії: де вона оподатковується

Багато людей, які живуть у Колумбії, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Колумбії. Податковий статут Колумбії вважає компанію колумбійською («національною»), коли місце її фактичного управління протягом податкового року перебуває в Колумбії, а національна компанія оподатковується з доходу звідусіль. З боку власника: правила про контрольовані іноземні організації щороку переносять пасивний дохід компанії, яку контролюють з Колумбії, до колумбійських власників. А податкової угоди між Естонією та Колумбією немає. Цей посібник викладає ці правила з офіційними текстами і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; до заснування або купівлі компанії зверніться до колумбійського податкового консультанта. Ми прочитали Estatuto Tributario в офіційному зібранні Генерального секретаря Сенату Колумбії на secretariasenado.gov.co (останнє оновлення 15 жовтня 2026 року) 22 жовтня 2026 року. Статут написано іспанською; формулювання тут — наші.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на прибуток, § 6). Її прибуток оподатковується тоді, коли його розподіляють, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Компанія зберігає свої естонські обов’язки незалежно від того, де живуть її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

У Колумбії: з боку компанії

• Місце фактичного управління. Компанії та організації, місце фактичного управління яких протягом податкового року перебуває на території Колумбії, є національними для податкових цілей (Estatuto Tributario, стаття 12-1). Місце фактичного управління — це місце, де фактично ухвалюються комерційні та управлінські рішення, потрібні для повсякденної діяльності компанії, з урахуванням насамперед того, де її керівники зазвичай виконують свої обов’язки і де провадиться її щоденна діяльність (стаття 12-1, параграф 1).
• Не саме по собі. Компанія не є національною лише тому, що її правління засідає в Колумбії або що серед її акціонерів є резиденти Колумбії (стаття 12-1, параграф 2).
• Дохід звідусіль. Національні компанії оподатковуються з доходу з колумбійських та іноземних джерел; іноземні компанії — лише з доходу з колумбійських джерел (стаття 12).
• Ставка. Загальна ставка податку на доходи для національних компаній, постійних представництв іноземних організацій та іноземних юридичних осіб становить 35 відсотків (стаття 240).

Естонське OÜ створене не в Колумбії. Якщо його повсякденні рішення ухвалюєте ви в Колумбії, стаття 12-1 ставить питання, чи перебуває там місце його фактичного управління. Відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дасть ваш колумбійський податковий консультант.

У Колумбії: з боку власника

• Резидент. Резидентом є фізична особа, яка перебуває в Колумбії безперервно чи ні понад 183 календарні дні — включно з днями в’їзду й виїзду — в межах будь-якого періоду з 365 послідовних календарних днів (стаття 10).
• Контрольована іноземна організація. Іноземна організація без податкового резидентства в Колумбії, яку контролюють один чи кілька податкових резидентів Колумбії, є контрольованою іноземною організацією (стаття 882); кожен резидент Колумбії, який прямо чи опосередковано має 10 відсотків або більше її капіталу чи результатів, підпадає під ці правила (стаття 883).
• Пасивний дохід оподатковується щороку. Пасивний дохід організації — як-от дивіденди, відсотки та дохід від використання нематеріальних активів, перелічені в статті 884, — вважається отриманим її колумбійськими власниками в році, коли організація його заробляє, пропорційно до їхньої частки (стаття 886). Коли пасивний дохід становить 80 відсотків або більше її загального доходу, весь її дохід вважається пасивним; коли активний дохід становить 80 відсотків або більше, весь він вважається активним (стаття 885).

Естонське OÜ не сплачує корпоративного податку на прибуток, поки прибуток залишається в компанії. Чи є ваша компанія контрольованою іноземною організацією і яка частина її доходу пасивна — питання до вашого колумбійського податкового консультанта.

Податкової угоди між Естонією та Колумбією немає

Колумбії немає в переліку податкових угод Естонії, опублікованому Міністерством фінансів Естонії. Отже, жодна угода не вирішує, резидентом якої країни є компанія — резидент обох, і жодна угода не обмежує податок, який кожна країна стягує з дивідендів чи винагороди членів правління. Кожна країна застосовує власне право; чи і як тоді усувається подвійне оподаткування, залежить від внутрішніх правил кожної країни, — це питання до вашого колумбійського податкового консультанта. Такого висновку ми не даємо. Естонську частину див. у посібнику винагорода члена правління чи дивіденд з-за кордону.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

• Де компанією управляють. Повсякденні комерційні та управлінські рішення в Колумбії підпадають під статтю 12-1.
• Де ви живете. Понад 183 дні в Колумбії в межах 365 днів роблять вас резидентом за статтею 10.
• Що заробляє компанія. Пасивний дохід і ваша частка вирішують, що правила про контрольовані іноземні організації приписують вам.

Що ми робимо з естонського боку

• для вашої власної компанії — письмовий аналіз її податкового резидентства і постійного представництва за цими правилами — аналіз, а не податкова консультація;
• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Колумбійські податкові декларації та колумбійські податкові консультації не входять.

Дві форми компанії поруч — установчий документ, капітал, передання частки і податок компанії: естонське OÜ чи колумбійська S.A.S..

Часті запитання

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Estatuto Tributario (Колумбія), статті 10, 12, 12-1, 240 і 882–886, офіційне зібрання Генерального секретаря Сенату на secretariasenado.gov.co (оновлення 15 жовтня 2026 року); перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії; естонський Закон про податок на прибуток, § 6.

Посібники для всіх країн на одній сторінці: естонська компанія з управлінням з-за кордону.

Письмовий аналіз для вашої власної компанії: податкове резидентство і постійне представництво естонської компанії.