Эстонская компания, которой управляют из Колумбии: где она облагается налогом

Многие люди, живущие в Колумбии, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Колумбии. Налоговый статут Колумбии считает компанию колумбийской («национальной»), когда место её фактического управления в течение налогового года находится в Колумбии, а национальная компания облагается налогом с дохода отовсюду. Со стороны владельца: правила о контролируемых иностранных организациях ежегодно переносят пассивный доход компании, контролируемой из Колумбии, к колумбийским владельцам. А налогового соглашения между Эстонией и Колумбией нет. Это руководство излагает эти правила с официальными текстами и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к колумбийскому налоговому консультанту. Мы прочитали Estatuto Tributario в официальном собрании Генерального секретаря Сената Колумбии на secretariasenado.gov.co (последнее обновление 15 октября 2026 года) 22 октября 2026 года. Статут написан на испанском; формулировки здесь — наши.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом, когда её распределяют, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Компания сохраняет свои эстонские обязанности независимо от того, где живут её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Колумбии: со стороны компании

• Место фактического управления. Компании и организации, место фактического управления которых в течение налогового года находится на территории Колумбии, являются национальными для налоговых целей (Estatuto Tributario, статья 12-1). Место фактического управления — это место, где фактически принимаются коммерческие и управленческие решения, необходимые для повседневной деятельности компании, с учётом прежде всего того, где её руководители обычно исполняют свои обязанности и где ведётся её ежедневная деятельность (статья 12-1, параграф 1).
• Не само по себе. Компания не является национальной только потому, что её правление заседает в Колумбии или что среди её акционеров есть резиденты Колумбии (статья 12-1, параграф 2).
• Доход отовсюду. Национальные компании облагаются налогом с дохода из колумбийских и иностранных источников; иностранные компании — только с дохода из колумбийских источников (статья 12).
• Ставка. Общая ставка подоходного налога для национальных компаний, постоянных представительств иностранных организаций и иностранных юридических лиц составляет 35 процентов (статья 240).

Эстонское OÜ создано не в Колумбии. Если его повседневные решения принимаете вы в Колумбии, статья 12-1 ставит вопрос, находится ли там место его фактического управления. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш колумбийский налоговый консультант.

В Колумбии: со стороны владельца

• Резидент. Резидентом является физическое лицо, находящееся в Колумбии непрерывно или нет более 183 календарных дней — включая дни въезда и выезда — в пределах любого периода из 365 последовательных календарных дней (статья 10).
• Контролируемая иностранная организация. Иностранная организация без налогового резидентства в Колумбии, которую контролируют один или несколько налоговых резидентов Колумбии, является контролируемой иностранной организацией (статья 882); каждый резидент Колумбии, прямо или косвенно владеющий 10 процентами или более её капитала или результатов, подпадает под эти правила (статья 883).
• Пассивный доход облагается ежегодно. Пассивный доход организации — такой как дивиденды, проценты и доход от использования нематериальных активов, перечисленные в статье 884, — считается полученным её колумбийскими владельцами в году, когда организация его зарабатывает, пропорционально их доле (статья 886). Когда пассивный доход составляет 80 процентов или более её общего дохода, весь её доход считается пассивным; когда активный доход составляет 80 процентов или более, весь он считается активным (статья 885).

Эстонское OÜ не платит корпоративный подоходный налог, пока прибыль остаётся в компании. Является ли ваша компания контролируемой иностранной организацией и какая часть её дохода пассивна — вопрос к вашему колумбийскому налоговому консультанту.

Налогового соглашения между Эстонией и Колумбией нет

Колумбии нет в перечне налоговых соглашений Эстонии, опубликованном Министерством финансов Эстонии. Значит, никакое соглашение не решает, резидентом какой страны является компания — резидент обеих, и никакое соглашение не ограничивает налог, который каждая страна взимает с дивидендов или вознаграждения членов правления. Каждая страна применяет собственное право; устраняется ли тогда двойное налогообложение и как, зависит от внутренних правил каждой страны, — это вопрос к вашему колумбийскому налоговому консультанту. Такого заключения мы не даём. Эстонскую часть см. в руководстве вознаграждение члена правления или дивиденд из-за рубежа.

Что решить до учреждения или покупки компании

• Где компанией управляют. Повседневные коммерческие и управленческие решения в Колумбии подпадают под статью 12-1.
• Где вы живёте. Более 183 дней в Колумбии в пределах 365 дней делают вас резидентом по статье 10.
• Что зарабатывает компания. Пассивный доход и ваша доля решают, что правила о контролируемых иностранных организациях приписывают вам.

Что мы делаем с эстонской стороны

• для вашей собственной компании — письменный анализ её налогового резидентства и постоянного представительства по этим правилам — анализ, а не налоговая консультация;
• регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Колумбийские налоговые декларации и колумбийские налоговые консультации не входят.

Две формы компании рядом — учредительный документ, капитал, передача доли и налог компании: эстонское OÜ или колумбийская S.A.S..

Частые вопросы

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Estatuto Tributario (Колумбия), статьи 10, 12, 12-1, 240 и 882–886, официальное собрание Генерального секретаря Сената на secretariasenado.gov.co (обновление 15 октября 2026 года); перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.

Руководства по всем странам на одной странице: эстонская компания с управлением из-за рубежа.

Письменный анализ для вашей собственной компании: налоговое резидентство и постоянное представительство эстонской компании.