Посібник · оподаткування

Естонська компанія, якою керують з Коста-Рики: де вона оподатковується

Ця сторінка іншими мовами: English · Русский

Коротко

Що учасникам і директорам естонського OÜ, які живуть у Коста-Риці, треба знати про прибуток з коста-риканських джерел, постійне представництво і відсутність податкової угоди — з джерелами. Деякі підприємці, які живуть у Коста-Риці, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним із Сан-Хосе чи з тихоокеанського узбережжя. Це можливо, і коста-риканський податок на прибуток побудований на джерелі доходу: він оподатковує прибуткову діяльність з коста-риканських джерел, хоч би хто її провадив і де б його не було засновано, а адміністративний центр іноземної компанії в Коста-Риці є постійним представництвом.

Деякі підприємці, які живуть у Коста-Риці, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним із Сан-Хосе чи з тихоокеанського узбережжя. Це можливо, і коста-риканський податок на прибуток побудований на джерелі доходу: він оподатковує прибуткову діяльність з коста-риканських джерел, хоч би хто її провадив і де б його не було засновано, а адміністративний центр іноземної компанії в Коста-Риці є постійним представництвом. Податкової угоди між Естонією та Коста-Рикою немає. Цей посібник викладає ці правила з офіційним текстом і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; до заснування або купівлі компанії зверніться до коста-риканського податкового консультанта. Ми прочитали Закон про податок на доходи (Закон 7092) у чинній редакції в SCIJ, коста-риканській системі правової інформації Генеральної прокуратури (Procuraduría General de la República), і перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії 24 жовтня 2026 року.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на прибуток, § 6). Її прибуток оподатковується тоді, коли його розподіляють, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Компанія зберігає свої естонські обов’язки незалежно від того, де живуть її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

У Коста-Риці: з боку компанії

Податок з прибутку з коста-риканських джерел. Податок на прибуток застосовується до осіб і організацій, які провадять прибуткову діяльність з коста-риканських джерел, а дохід з коста-риканських джерел — це дохід, отриманий на національній території від наданих там послуг, розташованого там майна, вкладеного там капіталу і використаних там прав, незалежно від громадянства, місця проживання чи резидентства сторін (Закон про податок на доходи, стаття 1). Деякий пасивний дохід з-за кордону оподатковується лише тоді, коли його отримує учасник міжнародної групи без належної економічної присутності в Коста-Риці (стаття 1 разом зі статтею 2 bis).
Місце заснування і засідань правління не вирішують. Незалежно від громадянства, місця проживання, місця, де юридичну особу утворено, чи місця засідань її правління, кожне підприємство, що провадить прибуткову діяльність чи бізнес у Коста-Риці, є платником податку (стаття 2).
Адміністративний центр є постійним представництвом. Постійне представництво — це будь-яке постійне місце діяльності, де особа без місця проживання в країні провадить усю чи частину своєї діяльності, і серед них названо адміністративні центри, філії, агентства та офіси (стаття 2(b)).
Ставка. Юридичні особи сплачують 30 відсотків оподатковуваного доходу; нижчі ставки застосовуються до юридичних осіб, валовий дохід яких не перевищує встановленого законом порогу (стаття 15).

Естонське OÜ не є коста-риканською компанією. Якщо ви живете в Коста-Риці і ведете бізнес звідти, Коста-Рика може вважати цей адміністративний центр постійним представництвом естонської компанії і оподатковувати її прибуток з коста-риканських джерел. Відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дасть ваш коста-риканський податковий консультант.

У Коста-Риці: з боку власника

Фізичні особи. Фізичні особи з місцем проживання в Коста-Риці є платниками податку на прибуток за свою прибуткову діяльність у Коста-Риці, незалежно від громадянства (стаття 2(e)).
Інший дохід власника. Як оподатковується фізична особа, яка живе в Коста-Риці, з дивідендів чи іншого доходу від іноземної компанії, регулюють інші частини закону, яких цей посібник не охоплює. Запитайте свого коста-риканського податкового консультанта.

Податкової угоди між Естонією та Коста-Рикою немає

Угоди немає. Коста-Рики немає в переліку податкових угод Міністерства фінансів Естонії — ні чинних, ні підписаних, ні парафованих.
Що це означає. Немає правила угоди щодо постійного представництва чи щодо податку з дивідендів і винагороди членів правління — кожна країна застосовує власне право. Естонську частину див. у посібнику винагорода члена правління чи дивіденд з-за кордону.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

Звідки ведеться бізнес. Адміністративний центр у Коста-Риці є постійним представництвом.
Звідки надходить дохід. Послуги, надані в Коста-Риці, і вкладений там капітал дають дохід з коста-риканських джерел.
Як прибуток доходить до вас. Без угоди кожна країна застосовує власні правила до дивідендів і винагороди членів правління.

Що ми робимо з естонського боку

для вашої власної компанії — письмовий аналіз її податкового резидентства і постійного представництва за цими правилами — аналіз, а не податкова консультація;
реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Коста-риканські податкові декларації та коста-риканські податкові консультації не входять.

Дві форми компанії поруч — установчий документ, капітал, передання частки і податок компанії: естонське OÜ чи костариканська S.R.L..

Часті запитання

Чи оподатковується моя естонська фірма в Коста-Риці, якщо я керую нею з Коста-Рики?

Може оподатковуватися. Коста-Рика оподатковує прибуткову діяльність з коста-риканських джерел (Закон про податок на прибуток 7092, стаття 1), і кожне підприємство, що веде таку діяльність у Коста-Риці, є платником податку незалежно від того, де воно засноване і де збирається його правління (стаття 2). Адміністративний центр іноземної компанії в Коста-Риці є постійним представництвом (стаття 2(b)); юридичні особи сплачують 30 відсотків (стаття 15). В Естонії фірма залишається резидентом, бо заснована за естонським правом (Закон про податок на прибуток, § 6). Податкової угоди між Естонією та Коста-Рикою немає, тому кожна країна застосовує своє право. Перед заснуванням або купівлею фірми порадьтеся з податковим консультантом у Коста-Риці; естонську частину беремо на себе ми.

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Ley del Impuesto sobre la Renta (Коста-Рика, Закон 7092), статті 1, 2, 2 bis і 15, чинна редакція в SCIJ; перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії; естонський Закон про податок на прибуток, § 6.

Посібники для всіх країн на одній сторінці: естонська компанія з управлінням з-за кордону.

Письмовий аналіз для вашої власної компанії: податкове резидентство і постійне представництво естонської компанії.