Эстонская компания, которой управляют из Коста-Рики: где она облагается налогом

Некоторые предприниматели, живущие в Коста-Рике, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Сан-Хосе или с тихоокеанского побережья. Это возможно, и коста-риканский налог на прибыль построен на источнике дохода: он облагает приносящую прибыль деятельность из коста-риканских источников, кто бы её ни вёл и где бы он ни был учреждён, а административный центр иностранной компании в Коста-Рике является постоянным представительством. Налогового соглашения между Эстонией и Коста-Рикой нет. Это руководство излагает эти правила с официальным текстом и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к коста-риканскому налоговому консультанту. Мы прочитали Закон о подоходном налоге (Закон 7092) в действующей редакции в SCIJ, коста-риканской системе правовой информации Генеральной прокуратуры (Procuraduría General de la República), и перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии 24 октября 2026 года.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом, когда её распределяют, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Компания сохраняет свои эстонские обязанности независимо от того, где живут её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Коста-Рике: со стороны компании

• Налог с прибыли из коста-риканских источников. Налог на прибыль применяется к лицам и организациям, ведущим приносящую прибыль деятельность из коста-риканских источников, а доход из коста-риканских источников — это доход, полученный на национальной территории от оказанных там услуг, находящегося там имущества, вложенного там капитала и использованных там прав, независимо от гражданства, места жительства или резидентства сторон (Закон о подоходном налоге, статья 1). Некоторый пассивный доход из-за рубежа облагается только тогда, когда его получает участник международной группы без надлежащего экономического присутствия в Коста-Рике (статья 1 вместе со статьёй 2 bis).
• Место учреждения и заседаний правления не решают. Независимо от гражданства, места жительства, места, где юридическое лицо образовано, или места заседаний его правления, каждое предприятие, ведущее приносящую прибыль деятельность или бизнес в Коста-Рике, является налогоплательщиком (статья 2).
• Административный центр является постоянным представительством. Постоянное представительство — это любое постоянное место деятельности, где лицо без места жительства в стране ведёт всю или часть своей деятельности, и среди них названы административные центры, филиалы, агентства и офисы (статья 2(b)).
• Ставка. Юридические лица платят 30 процентов облагаемого дохода; более низкие ставки применяются к юридическим лицам, валовой доход которых не превышает установленного законом порога (статья 15).

Эстонское OÜ не является коста-риканской компанией. Если вы живёте в Коста-Рике и ведёте бизнес оттуда, Коста-Рика может считать этот административный центр постоянным представительством эстонской компании и облагать её прибыль из коста-риканских источников. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш коста-риканский налоговый консультант.

В Коста-Рике: со стороны владельца

• Физические лица. Физические лица с местом жительства в Коста-Рике являются плательщиками налога на прибыль за свою приносящую прибыль деятельность в Коста-Рике, независимо от гражданства (статья 2(e)).
• Иной доход владельца. Как облагается физическое лицо, живущее в Коста-Рике, с дивидендов или иного дохода от иностранной компании, регулируют другие части закона, которые это руководство не охватывает. Спросите своего коста-риканского налогового консультанта.

Налогового соглашения между Эстонией и Коста-Рикой нет

• Соглашения нет. Коста-Рики нет в перечне налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии — ни действующих, ни подписанных, ни парафированных.
• Что это означает. Нет правила соглашения о постоянном представительстве или о налоге с дивидендов и вознаграждения членов правления — каждая страна применяет собственное право. Эстонскую часть см. в руководстве вознаграждение члена правления или дивиденд из-за рубежа.

Что решить до учреждения или покупки компании

• Откуда ведётся бизнес. Административный центр в Коста-Рике является постоянным представительством.
• Откуда поступает доход. Услуги, оказанные в Коста-Рике, и вложенный там капитал дают доход из коста-риканских источников.
• Как прибыль доходит до вас. Без соглашения каждая страна применяет собственные правила к дивидендам и вознаграждению членов правления.

Что мы делаем с эстонской стороны

• для вашей собственной компании — письменный анализ её налогового резидентства и постоянного представительства по этим правилам — анализ, а не налоговая консультация;
• регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Коста-риканские налоговые декларации и коста-риканские налоговые консультации не входят.

Две формы компании рядом — учредительный документ, капитал, передача доли и налог компании: эстонское OÜ или костариканская S.R.L..

Частые вопросы

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Ley del Impuesto sobre la Renta (Коста-Рика, Закон 7092), статьи 1, 2, 2 bis и 15, действующая редакция в SCIJ; перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.

Руководства по всем странам на одной странице: эстонская компания с управлением из-за рубежа.

Письменный анализ для вашей собственной компании: налоговое резидентство и постоянное представительство эстонской компании.