Естонська компанія, якою керують з Оману: де вона оподатковується

Деякі підприємці, які живуть в Омані, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Маската. Податок на доходи в Омані стягується з оманських компаній — компаній, заснованих за оманським правом, — і з постійних представництв в Омані, а місце управління є постійним представництвом. Крім того, юридична особа, головна або фактична штаб-квартира якої перебуває в Омані, вважається податковим резидентом Оману. Правила про контрольовані іноземні компанії в Омані немає. Податкова угода Естонії та Оману, чинна з листопада 2025 року, залишає питання компанії — резидента обох країн на домовленість двох податкових органів. Цей посібник викладає ці правила з офіційними текстами і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; до заснування або купівлі компанії зверніться до оманського податкового консультанта. Ми прочитали Закон про податок на доходи, оприлюднений Королівським указом 28/2009, у зведеному тексті зі змінами Королівського указу 118/2020, в англійському перекладі, опублікованому Податковим управлінням Оману (переважає арабський текст), і податкову угоду Естонії та Оману в Riigi Teataja 24 жовтня 2026 року.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на прибуток, § 6). Її прибуток оподатковується тоді, коли його розподіляють, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Компанія зберігає свої естонські обов’язки незалежно від того, де живуть її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

В Омані: з боку компанії

• Хто сплачує податок. Платником податку є підприємство, установа, оманська компанія або постійне представництво; оманська компанія — це будь-яка особа, заснована в Омані як компанія за законодавством Оману (Закон про податок на доходи, стаття 1). Податок стягується з оподатковуваного доходу, що належить платнику за податковий рік (стаття 39).
• Постійне представництво. Постійне представництво — це постійне місце діяльності, через яке іноземна особа повністю чи частково провадить бізнес в Омані; воно охоплює, зокрема, місце управління, філію та офіс, а також іноземну особу, яка надає консультаційні чи інші послуги в Омані щонайменше дев’яносто днів протягом будь-яких дванадцяти місяців (стаття 2).
• Податкове резидентство. Юридична особа є резидентом Оману в податковому році, якщо вона зареєстрована в Омані або якщо її головна чи фактична штаб-квартира перебуває в Омані (стаття 18bis). Нерезидент без постійного представництва оподатковується шляхом утримання біля джерела з певних оманських доходів, як-от роялті та плата за послуги (статті 40 і 52).
• Ставка. Податок становить 15% оподатковуваного доходу установи, оманської компанії чи постійного представництва (стаття 112); податок, що утримується біля джерела з нерезидента, становить 10% валової суми (стаття 113).

Естонське OÜ не є оманською компанією. Якщо ви керуєте ним з Маската, місце управління ним може бути постійним представництвом в Омані, а його головна чи фактична штаб-квартира може зробити його податковим резидентом Оману. Відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дасть ваш оманський податковий консультант.

В Омані: з боку власника

• Хто є фізичною особою-резидентом. Фізична особа, яка перебуває в Омані щонайменше 183 дні, безперервно чи з перервами, у податковому році, є резидентом (стаття 18bis).
• Правила про контрольовані іноземні компанії немає. Закон, як ми його прочитали, не містить правила, яке додає нерозподілений прибуток іноземної компанії до доходу її власника.

Як оподатковується власник, який живе в Омані, з того, що виплачує естонська компанія, — питання до вашого оманського податкового консультанта.

Що каже податкова угода Естонії та Оману

• Резидент обох країн. Якщо особа, яка не є фізичною особою, є резидентом обох держав, компетентні органи намагаються за взаємною згодою визначити, резидентом якої держави вона є, з урахуванням місця її фактичного управління, місця реєстрації та інших важливих чинників; без такої згоди вона не має права на пільги чи звільнення за угодою, крім тих, про які домовляться органи (угода, підписана в Маскаті 27 жовтня 2024 року, стаття 4(3); RT II, 05.11.2025, 2).
• Постійне представництво. Постійне представництво — це постійне місце діяльності, через яке повністю чи частково провадиться бізнес підприємства; воно охоплює, зокрема, місце управління, філію та офіс (стаття 5(1) і (2)). Прибуток, що відноситься до нього, може оподатковуватися в державі, де воно розташоване (стаття 7(1)).
• Винагорода директорів. Винагорода, яку резидент Оману отримує як член ради директорів чи подібного органу естонської компанії, може оподатковуватися в Естонії (стаття 16) — див. винагорода члена правління чи дивіденд з-за кордону.
• Дивіденди. Дивіденди, які естонська компанія виплачує резиденту Оману, можуть оподатковуватися в Омані; якщо Естонія також оподатковує їх біля джерела, угода обмежує цей податок нулем відсотків валової суми для компанії, яка прямо володіє щонайменше двадцятьма відсотками капіталу, і десятьма відсотками в усіх інших випадках (стаття 10(1) і (2)).
• З якого часу. За переліком Міністерства фінансів Естонії угода набрала чинності 24 листопада 2025 року і застосовується з 1 січня 2026 року.

Отже, сама угода подвійного резидентства не вирішує: компанії, фактична штаб-квартира якої в Омані, може знадобитися домовленість двох податкових адміністрацій, перш ніж вона зможе спиратися на угоду. Багатостороння конвенція про заходи податкових угод (MLI) може змінювати правила податкових угод; як вона застосовується до вашої компанії — питання до вашого оманського податкового консультанта; такого висновку ми не даємо.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

• Де компанією управляють. Місце управління в Омані є постійним представництвом, а головна чи фактична штаб-квартира там робить компанію податковим резидентом Оману.
• Де виконується робота. Послуги, що надаються в Омані дев’яносто днів або більше протягом дванадцяти місяців, утворюють постійне представництво.
• Як прибуток доходить до вас. Дивіденди та винагороду членів правління охоплюють статті 10 і 16 угоди.

Що ми робимо з естонського боку

• для вашої власної компанії — письмовий аналіз її податкового резидентства і постійного представництва за цими правилами — аналіз, а не податкова консультація;
• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Оманські податкові декларації та оманські податкові консультації не входять.

Часті запитання

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Закон Оману про податок на доходи (Королівський указ 28/2009, зведений текст зі змінами Королівського указу 118/2020, англійський переклад Податкового управління Оману), статті 1, 2, 18bis, 39, 40, 52, 112 і 113; угода Естонії та Оману про уникнення подвійного оподаткування (Маскат, 27 жовтня 2024 року, RT II, 05.11.2025, 2), статті 4, 5, 7, 10 і 16; естонський Закон про податок на прибуток, § 6.

Посібники для всіх країн на одній сторінці: естонська компанія з управлінням з-за кордону.

Письмовий аналіз для вашої власної компанії: податкове резидентство і постійне представництво естонської компанії.