Эстонская компания, которой управляют из Омана: где она облагается налогом

Некоторые предприниматели, живущие в Омане, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Маската. Подоходный налог в Омане взимается с оманских компаний — компаний, учреждённых по оманскому праву, — и с постоянных представительств в Омане, а место управления является постоянным представительством. Кроме того, юридическое лицо, главная или фактическая штаб-квартира которого находится в Омане, считается налоговым резидентом Омана. Правила о контролируемых иностранных компаниях в Омане нет. Налоговое соглашение Эстонии и Омана, действующее с ноября 2025 года, оставляет вопрос компании — резидента обеих стран на договорённость двух налоговых органов. Это руководство излагает эти правила с официальными текстами и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к оманскому налоговому консультанту. Мы прочитали Закон о подоходном налоге, обнародованный Королевским указом 28/2009, в сводном тексте с изменениями Королевского указа 118/2020, в английском переводе, опубликованном Налоговым управлением Омана (преимущество имеет арабский текст), и налоговое соглашение Эстонии и Омана в Riigi Teataja 24 октября 2026 года.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом, когда её распределяют, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Компания сохраняет свои эстонские обязанности независимо от того, где живут её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Омане: со стороны компании

• Кто платит налог. Налогоплательщиком является предприятие, учреждение, оманская компания или постоянное представительство; оманская компания — это любое лицо, учреждённое в Омане как компания по законодательству Омана (Закон о подоходном налоге, статья 1). Налог взимается с облагаемого дохода, причитающегося налогоплательщику за налоговый год (статья 39).
• Постоянное представительство. Постоянное представительство — это постоянное место деятельности, через которое иностранное лицо полностью или частично ведёт бизнес в Омане; оно включает, в частности, место управления, филиал и офис, а также иностранное лицо, оказывающее консультационные или иные услуги в Омане не менее девяноста дней в течение любых двенадцати месяцев (статья 2).
• Налоговое резидентство. Юридическое лицо является резидентом Омана в налоговом году, если оно зарегистрировано в Омане или если его главная или фактическая штаб-квартира находится в Омане (статья 18bis). Нерезидент без постоянного представительства облагается путём удержания у источника с определённых оманских доходов, таких как роялти и плата за услуги (статьи 40 и 52).
• Ставка. Налог составляет 15% облагаемого дохода учреждения, оманской компании или постоянного представительства (статья 112); налог, удерживаемый у источника с нерезидента, составляет 10% валовой суммы (статья 113).

Эстонское OÜ не является оманской компанией. Если вы управляете им из Маската, место управления им может быть постоянным представительством в Омане, а его главная или фактическая штаб-квартира может сделать его налоговым резидентом Омана. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш оманский налоговый консультант.

В Омане: со стороны владельца

• Кто является физическим лицом-резидентом. Физическое лицо, находящееся в Омане не менее 183 дней, непрерывно или с перерывами, в налоговом году, является резидентом (статья 18bis).
• Правила о контролируемых иностранных компаниях нет. Закон, как мы его прочитали, не содержит правила, добавляющего нераспределённую прибыль иностранной компании к доходу её владельца.

Как облагается владелец, живущий в Омане, с того, что выплачивает эстонская компания, — вопрос к вашему оманскому налоговому консультанту.

Что говорит налоговое соглашение Эстонии и Омана

• Резидент обеих стран. Если лицо, не являющееся физическим лицом, является резидентом обоих государств, компетентные органы стремятся по взаимному согласию определить, резидентом какого государства оно является, с учётом места его фактического управления, места регистрации и иных существенных факторов; без такого согласия оно не имеет права на льготы или освобождения по соглашению, кроме тех, о которых договорятся органы (соглашение, подписанное в Маскате 27 октября 2024 года, статья 4(3); RT II, 05.11.2025, 2).
• Постоянное представительство. Постоянное представительство — это постоянное место деятельности, через которое полностью или частично ведётся бизнес предприятия; оно включает, в частности, место управления, филиал и офис (статья 5(1) и (2)). Прибыль, относящаяся к нему, может облагаться в государстве, где оно находится (статья 7(1)).
• Вознаграждение директоров. Вознаграждение, которое резидент Омана получает как член совета директоров или подобного органа эстонской компании, может облагаться в Эстонии (статья 16) — см. вознаграждение члена правления или дивиденд из-за рубежа.
• Дивиденды. Дивиденды, которые эстонская компания выплачивает резиденту Омана, могут облагаться в Омане; если Эстония также облагает их у источника, соглашение ограничивает этот налог нулём процентов валовой суммы для компании, прямо владеющей не менее чем двадцатью процентами капитала, и десятью процентами во всех остальных случаях (статья 10(1) и (2)).
• С какого времени. По перечню Министерства финансов Эстонии соглашение вступило в силу 24 ноября 2025 года и применяется с 1 января 2026 года.

Итак, само соглашение двойное резидентство не решает: компании, фактическая штаб-квартира которой в Омане, может понадобиться договорённость двух налоговых администраций, прежде чем она сможет опираться на соглашение. Многосторонняя конвенция о мерах налоговых соглашений (MLI) может менять правила налоговых соглашений; как она применяется к вашей компании — вопрос к вашему оманскому налоговому консультанту; такого заключения мы не даём.

Что решить до учреждения или покупки компании

• Где компанией управляют. Место управления в Омане является постоянным представительством, а главная или фактическая штаб-квартира там делает компанию налоговым резидентом Омана.
• Где выполняется работа. Услуги, оказываемые в Омане девяносто дней или более в течение двенадцати месяцев, образуют постоянное представительство.
• Как прибыль доходит до вас. Дивиденды и вознаграждение членов правления охватывают статьи 10 и 16 соглашения.

Что мы делаем с эстонской стороны

• для вашей собственной компании — письменный анализ её налогового резидентства и постоянного представительства по этим правилам — анализ, а не налоговая консультация;
• регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Оманские налоговые декларации и оманские налоговые консультации не входят.

Частые вопросы

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Закон Омана о подоходном налоге (Королевский указ 28/2009, сводный текст с изменениями Королевского указа 118/2020, английский перевод Налогового управления Омана), статьи 1, 2, 18bis, 39, 40, 52, 112 и 113; соглашение Эстонии и Омана об избежании двойного налогообложения (Маскат, 27 октября 2024 года, RT II, 05.11.2025, 2), статьи 4, 5, 7, 10 и 16; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.

Руководства по всем странам на одной странице: эстонская компания с управлением из-за рубежа.

Письменный анализ для вашей собственной компании: налоговое резидентство и постоянное представительство эстонской компании.