Посібник · оподаткування

Естонська компанія, якою керують з Перу: де вона оподатковується

Що учасникам і директорам естонського OÜ, які живуть у Перу, треба знати про постійне представництво, правило CFC і відсутність податкової угоди — з джерелами.

Ця сторінка іншими мовами: English · Русский

Коротко

Що учасникам і директорам естонського OÜ, які живуть у Перу, треба знати про постійне представництво, правило CFC і відсутність податкової угоди — з джерелами. Деякі підприємці, які живуть у Перу, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Ліми чи Куско. Це можливо, але перуанський податок на доходи не зупиняється на кордоні: місце управління іноземної компанії в Перу є постійним представництвом, а резиденти Перу, яким належить понад половина низькооподатковуваної іноземної компанії, оподатковуються з її пасивного доходу.

Деякі підприємці, які живуть у Перу, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Ліми чи Куско. Це можливо, але перуанський податок на доходи не зупиняється на кордоні: місце управління іноземної компанії в Перу є постійним представництвом, а резиденти Перу, яким належить понад половина низькооподатковуваної іноземної компанії, оподатковуються з її пасивного доходу. Податкової угоди між Естонією та Перу немає. Цей посібник викладає ці правила з офіційним текстом і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; до заснування або купівлі компанії зверніться до перуанського податкового консультанта. Ми прочитали Закон про податок на доходи (Ley del Impuesto a la Renta) в оновленому тексті, опублікованому SUNAT, податковою службою Перу, зі змінами, опублікованими до 31 грудня 2025 року, і перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії 24 жовтня 2026 року.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на прибуток, § 6). Її прибуток оподатковується тоді, коли його розподіляють, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Компанія зберігає свої естонські обов’язки незалежно від того, де живуть її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

У Перу: з боку компанії

Компаніями з місцем проживання є ті, що утворені в Перу. Юридичні особи, утворені в Перу, мають там місце проживання (Закон про податок на доходи, стаття 7(d)), а платники з місцем проживання оподатковуються з усього свого доходу, де б він не виникав, незалежно від того, де утворено юридичну особу (стаття 6).
Місце управління є постійним представництвом. Постійне представництво — це будь-яке постійне місце діяльності, через яке організація, утворена за кордоном, провадить усю чи частину своєї діяльності, і серед них названо місця управління (стаття 14-B(1)).
Що сплачує постійне представництво. Постійне представництво в Перу організації, утвореної за кордоном, має місце проживання щодо свого доходу з перуанських джерел (стаття 7(e)) і лише щодо цього доходу (стаття 6).
Ставка. Отримувачі доходу від бізнесу з місцем проживання сплачують 29,5 відсотка свого чистого доходу (стаття 55).

Естонське OÜ не є перуанською компанією. Якщо ви живете в Перу і керуєте бізнесом звідти, Перу може вважати це місце управління постійним представництвом естонської компанії і оподатковувати її дохід з перуанських джерел. Відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дасть ваш перуанський податковий консультант.

У Перу: з боку власника

Хто є фізичною особою-резидентом. Громадяни Перу з місцем проживання в Перу є платниками з місцем проживання, як і іноземці, які проживали чи перебували в Перу понад 183 календарні дні в будь-якому 12-місячному періоді (стаття 7(a) і (b)).
Правило про контрольовані іноземні компанії. Пасивний дохід контрольованої іноземної організації приписується її власникам з місцем проживання (статті 111 і 113). Організація є контрольованою, коли платники з місцем проживання самі чи з пов’язаними сторонами з місцем проживання мають понад 50 відсотків її капіталу, результатів чи голосів і вона перебуває на некооперативній території чи території з низьким або нульовим оподаткуванням, або її пасивний дохід не оподатковується чи оподатковується за ставкою 75 відсотків або менше від перуанського податку на дохід того самого виду (стаття 112). Дивіденди належать до пасивного доходу, названого в правилі (стаття 114).

Естонська компанія не сплачує податку на прибуток, який вона залишає в собі. Якщо її власник живе в Перу, а її дохід пасивний, правило може приписати цей дохід власнику. Відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дасть ваш перуанський податковий консультант.

Податкової угоди між Естонією та Перу немає

Угоди немає. Перу немає в переліку податкових угод Міністерства фінансів Естонії — ні чинних, ні підписаних, ні парафованих.
Що це означає. Немає правила угоди щодо постійного представництва чи щодо податку з дивідендів і винагороди членів правління — кожна країна застосовує власне право. Естонську частину див. у посібнику винагорода члена правління чи дивіденд з-за кордону.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

Де управляють бізнесом. Місце управління в Перу є постійним представництвом.
Що заробляє компанія. Пасивний дохід компанії, якою володіють з Перу, може бути приписаний її власникам там.
Як прибуток доходить до вас. Без угоди кожна країна застосовує власні правила до дивідендів і винагороди членів правління.

Що ми робимо з естонського боку

для вашої власної компанії — письмовий аналіз її податкового резидентства і постійного представництва за цими правилами — аналіз, а не податкова консультація;
реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Перуанські податкові декларації та перуанські податкові консультації не входять.

Часті запитання

Чи оподатковується моя естонська фірма в Перу, якщо я керую нею з Перу?

Може оподатковуватися. Резидентом Перу є лише компанія, заснована в Перу, але місце управління в Перу організації, заснованої за кордоном, є постійним представництвом (Закон про податок на прибуток, стаття 14-B), яке оподатковується на дохід з перуанських джерел (статті 6 і 7(e)) за ставкою 29,5 відсотка (стаття 55). Власник-резидент, якому належить понад 50 відсотків іноземної компанії з низьким податком, може оподатковуватися на її пасивний дохід (статті 111–114). В Естонії фірма залишається резидентом, бо заснована за естонським правом (Закон про податок на прибуток, § 6). Податкової угоди між Естонією та Перу немає, тому кожна країна застосовує своє право. Перед заснуванням або купівлею фірми порадьтеся з податковим консультантом у Перу; естонську частину беремо на себе ми.

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Ley del Impuesto a la Renta (Перу), статті 6, 7, 14-B, 55 і 111–114, оновлений текст SUNAT зі змінами до 31 грудня 2025 року; перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії; естонський Закон про податок на прибуток, § 6.

Посібники для всіх країн на одній сторінці: естонська компанія з управлінням з-за кордону.

Письмовий аналіз для вашої власної компанії: податкове резидентство і постійне представництво естонської компанії.