Руководство · налогообложение

Эстонская компания, которой управляют из Перу: где она облагается налогом

Что участникам и директорам эстонского OÜ, живущим в Перу, нужно знать о постоянном представительстве, правиле CFC и отсутствии налогового соглашения — с источниками.

Эта страница на других языках: English · Українська

Коротко

Что участникам и директорам эстонского OÜ, живущим в Перу, нужно знать о постоянном представительстве, правиле CFC и отсутствии налогового соглашения — с источниками. Некоторые предприниматели, живущие в Перу, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Лимы или Куско. Это возможно, но перуанский подоходный налог не останавливается на границе: место управления иностранной компании в Перу является постоянным представительством, а резиденты Перу, которым принадлежит более половины низконалоговой иностранной компании, облагаются налогом с её пассивного дохода.

Некоторые предприниматели, живущие в Перу, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Лимы или Куско. Это возможно, но перуанский подоходный налог не останавливается на границе: место управления иностранной компании в Перу является постоянным представительством, а резиденты Перу, которым принадлежит более половины низконалоговой иностранной компании, облагаются налогом с её пассивного дохода. Налогового соглашения между Эстонией и Перу нет. Это руководство излагает эти правила с официальным текстом и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к перуанскому налоговому консультанту. Мы прочитали Закон о подоходном налоге (Ley del Impuesto a la Renta) в обновлённом тексте, опубликованном SUNAT, налоговой службой Перу, с изменениями, опубликованными до 31 декабря 2025 года, и перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии 24 октября 2026 года.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом, когда её распределяют, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Компания сохраняет свои эстонские обязанности независимо от того, где живут её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Перу: со стороны компании

Компаниями с местом жительства являются образованные в Перу. Юридические лица, образованные в Перу, имеют там место жительства (Закон о подоходном налоге, статья 7(d)), а налогоплательщики с местом жительства облагаются налогом со всего своего дохода, где бы он ни возникал, независимо от того, где образовано юридическое лицо (статья 6).
Место управления является постоянным представительством. Постоянное представительство — это любое постоянное место деятельности, через которое организация, образованная за рубежом, ведёт всю или часть своей деятельности, и среди них названы места управления (статья 14-B(1)).
Что уплачивает постоянное представительство. Постоянное представительство в Перу организации, образованной за рубежом, имеет место жительства в отношении своего дохода из перуанских источников (статья 7(e)) и только в отношении этого дохода (статья 6).
Ставка. Получатели дохода от бизнеса с местом жительства платят 29,5 процента своего чистого дохода (статья 55).

Эстонское OÜ не является перуанской компанией. Если вы живёте в Перу и управляете бизнесом оттуда, Перу может считать это место управления постоянным представительством эстонской компании и облагать её доход из перуанских источников. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш перуанский налоговый консультант.

В Перу: со стороны владельца

Кто является физическим лицом-резидентом. Граждане Перу с местом жительства в Перу являются налогоплательщиками с местом жительства, как и иностранцы, проживавшие или находившиеся в Перу более 183 календарных дней в любом 12-месячном периоде (статья 7(a) и (b)).
Правило о контролируемых иностранных компаниях. Пассивный доход контролируемой иностранной организации приписывается её владельцам с местом жительства (статьи 111 и 113). Организация является контролируемой, когда налогоплательщики с местом жительства сами или со связанными сторонами с местом жительства владеют более чем 50 процентами её капитала, результатов или голосов и она находится на некооперативной территории или территории с низким или нулевым налогообложением, либо её пассивный доход не облагается или облагается по ставке 75 процентов или менее от перуанского подоходного налога на доход того же вида (статья 112). Дивиденды относятся к пассивному доходу, названному в правиле (статья 114).

Эстонская компания не платит подоходный налог с прибыли, которую она оставляет у себя. Если её владелец живёт в Перу, а её доход пассивный, правило может приписать этот доход владельцу. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш перуанский налоговый консультант.

Налогового соглашения между Эстонией и Перу нет

Соглашения нет. Перу нет в перечне налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии — ни действующих, ни подписанных, ни парафированных.
Что это означает. Нет правила соглашения о постоянном представительстве или о налоге с дивидендов и вознаграждения членов правления — каждая страна применяет собственное право. Эстонскую часть см. в руководстве вознаграждение члена правления или дивиденд из-за рубежа.

Что решить до учреждения или покупки компании

Где управляют бизнесом. Место управления в Перу является постоянным представительством.
Что зарабатывает компания. Пассивный доход компании, которой владеют из Перу, может быть приписан её владельцам там.
Как прибыль доходит до вас. Без соглашения каждая страна применяет собственные правила к дивидендам и вознаграждению членов правления.

Что мы делаем с эстонской стороны

для вашей собственной компании — письменный анализ её налогового резидентства и постоянного представительства по этим правилам — анализ, а не налоговая консультация;
регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Перуанские налоговые декларации и перуанские налоговые консультации не входят.

Частые вопросы

Облагается ли моя эстонская фирма налогом в Перу, если я управляю ею из Перу?

Может облагаться. Резидентом Перу является только компания, учреждённая в Перу, но место управления в Перу организации, учреждённой за рубежом, является постоянным представительством (Закон о подоходном налоге, статья 14-B), которое облагается налогом на доход из перуанских источников (статьи 6 и 7(e)) по ставке 29,5 процента (статья 55). Владелец-резидент, которому принадлежит более 50 процентов иностранной компании с низким налогом, может облагаться налогом на её пассивный доход (статьи 111–114). В Эстонии фирма остаётся резидентом, потому что учреждена по эстонскому праву (Закон о подоходном налоге, § 6). Налогового договора между Эстонией и Перу нет, поэтому каждая страна применяет своё право. Перед учреждением или покупкой фирмы проконсультируйтесь с налоговым консультантом в Перу; эстонскую сторону берём на себя мы.

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Ley del Impuesto a la Renta (Перу), статьи 6, 7, 14-B, 55 и 111–114, обновлённый текст SUNAT с изменениями до 31 декабря 2025 года; перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.

Руководства по всем странам на одной странице: эстонская компания с управлением из-за рубежа.

Письменный анализ для вашей собственной компании: налоговое резидентство и постоянное представительство эстонской компании.