Лицензия на деятельность аудиторской фирмы в Эстонии

Что такое аудиторская фирма

Закон об аудиторской деятельности (AudS) называет аудиторской услугой профессиональную услугу присяжного аудитора: услугу, обеспечивающую уверенность (аудит, обзорная проверка и другие), или сопутствующую услугу, например составление финансовой информации¹. Присяжный аудитор оказывает её через аудиторскую фирму — общество присяжных аудиторов (audiitorühing) или присяжного аудитора — индивидуального предпринимателя². Под званием присяжного аудитора в Эстонии такую услугу оказывает только аудиторская фирма, если закон не предусматривает иное³.

Аудиторское общество не может иметь иных видов деятельности, кроме аудиторских услуг и «иной деловой деятельности» — консультирования, обучения и услуг в областях профессионального экзамена присяжного аудитора⁴.

Закон и орган

• Закон об аудиторской деятельности (Audiitortegevuse seadus, AudS) в редакции, действующей с 17 января 2025 года⁶.
• Орган — Совет по надзору за аудиторской деятельностью (audiitortegevuse järelevalve nõukogu): он выдаёт, приостанавливает и отзывает лицензию⁷.
• Профессиональная организация — Палата аудиторов (Audiitorkogu), юридическое лицо публичного права; фирма становится её членом со вступлением в силу решения о лицензии⁸.
• Лицензия вносится в реестр аудиторской деятельности, данные регистрационной карты публичны⁹. Лицензия электронная, бессрочная и не передаётся¹⁰.

Кому нужна лицензия

Аудиторской фирме для оказания аудиторских услуг в Эстонии нужна действующая лицензия на деятельность, если закон не предусматривает иное¹¹.

• Присяжному аудитору публичного сектора, работающему в учреждении публичного сектора, лицензия не нужна для заданий, которые закон возлагает на эту должность¹².
• Аудиторское общество с лицензией другой страны ЕЭЗ подаёт заявление по особой процедуре: данные по § 79(1) и справку своего органа о действии лицензии не старше трёх месяцев; §§ 76, 77 и 85–87 к нему не применяются¹³.
• Присяжный аудитор, работающий один, подаёт заявление как индивидуальный предприниматель после присяги¹⁴.

Требования к заявителю

• Форма: полное или коммандитное товарищество, OÜ (osaühing, общество с ограниченной ответственностью), AS (aktsiaselts, акционерное общество), европейская компания (SE) или компания, зарегистрированная в стране ЕЭЗ¹⁵. Совет может отозвать лицензию, если компания не внесена в коммерческий регистр в течение двух месяцев после решения¹⁶.
• Капитал: паевой капитал OÜ — не менее 12 000 евро, полностью оплаченный¹⁷.
• Владельцы: большинство голосов принадлежит присяжным аудиторам, получившим квалификацию в стране ЕЭЗ и без ограничений подчинённым надзору органа ЕЭЗ, или аудиторским обществам¹⁸.
• Руководство: не менее трёх четвертей законных представителей — присяжные аудиторы с квалификацией ЕЭЗ и члены Audiitorkogu; при правлении до двух членов — хотя бы один, при трёх — хотя бы двое¹⁹. Присяжный аудитор может представлять только одно аудиторское общество²⁰, а прокурист фирмы должен быть присяжным аудитором²¹.
• Репутация: фирма и её представители имеют хорошую репутацию и надёжны; она считается испорченной, например, после осуждения за умышленное преступление, у банкрота или при действующем запрете на предпринимательство²².
• Страхование профессиональной ответственности заключается в течение 30 дней после выдачи лицензии, копия полиса направляется Совету через информационную систему реестра²⁴. Страховая сумма на один случай: для OÜ, AS или SE — не менее десятикратной суммы вознаграждений по двум крупнейшим договорам прошлого отчётного периода и не менее 64 000 евро; для предпринимателя или товарищества — пятикратной суммы и не менее 32 000 евро; франшиза — не больше паевого капитала или 3000 евро соответственно²⁵.
• ПОД/ФТ: Закон о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма (RahaPTS) применяется к присяжным аудиторам при оказании аудиторских услуг²⁶. Нужны письменная оценка рисков, процедурные правила и правила внутреннего контроля²⁷; при правлении из нескольких членов — ответственный член правления²⁸. Надзор ведёт Бюро данных об отмывании денег (Rahapesu Andmebüroo)²⁹.

Документы для заявления

Лицо, уполномоченное представлять компанию, подаёт заявление Совету через информационную систему реестра³⁰. Документы и данные из государственных баз подавать не нужно³¹; об изменениях во время рассмотрения сообщается без промедления³².

• копия действующего устава, а для учреждаемой компании — нотариально заверенного учредительного договора, решения об учреждении или договора товарищества³⁰;
• список участников или акционеров с кодами, долями и голосами³⁰;
• данные о членах правления или управляющих партнёрах и подтверждение их надёжности³⁰.

Пошлина и срок

Взимается ли государственная пошлина, уточняется с учётом ситуации клиента.

Совет решает в течение 30 дней после получения всех нужных документов и данных, но не позднее двух месяцев после получения заявления³⁵. Заявление, недостающие документы к которому не поступили в срок, он может оставить без рассмотрения³⁶. Это сроки, установленные законом, а не обещание.

После получения лицензии

Фирма ежегодно платит Audiitorkogu лицензионный сбор 0,3–0,8% и плату за надзор 0,7–2,4% от выручки за аудиторские услуги прошлого года; плата за надзор — не менее 400 евро в год. Фирма, ставшая членом в течение года, в течение месяца платит трёхкратный членский взнос присяжного аудитора³⁴.

Что делает LexorCorp Global OÜ

LexorCorp Global OÜ готовит заявление и нужные документы, подаёт его и письменно отвечает на вопросы органа. Присяжные аудиторы, капитал, страхование и взносы Audiitorkogu — забота клиента. Это подготовка заявления, а не юридическая или налоговая консультация и не аудит. Решение принимает только Совет, поэтому ни лицензию, ни дату обещать нельзя.

Частые вопросы

Источники

Каждый пронумерованный факт взят из официального источника. Источники перечислены на английской странице: Audit firm activity licence in Estonia

Мы готовим документы для заявления и ведём процесс; решение принимает государственный орган. Это не юридическая консультация.

Заказать документы для заявления · от €3,500 Полная правовая информация (на английском языке) Вся лицензируемая деятельность