Естонська компанія, якою керують з Катару: де вона оподатковується

Деякі підприємці, які живуть у Катарі, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Дохи. Податок на доходи в Катарі влаштований інакше, ніж у більшості країн цієї серії: він стягується з доходу з джерел у Катарі, а організація вважається резидентом, лише якщо вона і заснована в Катарі, і має там своє головне та фактичне місце управління й контролю. Тому естонське OÜ не є катарською організацією-резидентом, але дохід від діяльності, що провадиться в Катарі, є доходом з катарських джерел. Естонія та Катар підписали податкову угоду, але на дату нашої перевірки вона не набрала чинності. Цей посібник викладає ці правила з офіційними текстами і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; до заснування або купівлі компанії зверніться до катарського податкового консультанта. Ми прочитали Закон № 24 від 2018 року про оприлюднення Закону про податок на доходи зі змінами, внесеними Законом № 11 від 2022 року, в англійському виданні закону та його виконавчих правил 2024 року, виданому Генеральним податковим управлінням, і перелік податкових угод Естонії Міністерства фінансів 24 жовтня 2026 року. Пізніші правила про глобальний мінімальний податок для міжнародних груп і про приріст капіталу Генеральне податкове управління публікує окремо; запитайте свого консультанта, чи стосуються вони вашого випадку.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на прибуток, § 6). Її прибуток оподатковується тоді, коли його розподіляють, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Компанія зберігає свої естонські обов’язки незалежно від того, де живуть її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

У Катарі: з боку компанії

• Хто є організацією-резидентом. Резидентом є, зокрема, будь-яка організація, місце заснування якої в Катарі, за умови, що її головне та фактичне місце управління й контролю перебуває в Катарі (Закон про податок на доходи, стаття 1, визначення «резидент»). Естонське OÜ засноване в Естонії, тому воно не є катарською організацією-резидентом, звідки б ним не керували.
• Податок з доходу з катарських джерел. Щорічний податок стягується із загального оподатковуваного доходу платника, що виникає з джерел у Катарі (стаття 2). Дохід, отриманий у Катарі, охоплює валовий дохід від діяльності, що провадиться в Катарі, і від договорів, виконаних повністю чи частково в Катарі (стаття 3(1) і (2)).
• Постійне представництво. Постійне представництво — це постійне місце діяльності, через яке проєкт повністю чи частково провадить свою діяльність (стаття 1).
• Ставка. Ставка податку становить 10% оподатковуваного доходу за податковий рік (стаття 9).

Отже, у Катарі важить не те, де OÜ зареєстроване, а те, де виконується його робота: якщо ви обслуговуєте клієнтів з Дохи, дохід від цієї діяльності може бути доходом з катарських джерел. Відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дасть ваш катарський податковий консультант.

У Катарі: з боку власника

• Хто є фізичною особою-резидентом. Резидентом є кожна фізична особа, яка має в Катарі постійне житло, яка перебувала там безперервно чи з перервами понад 183 дні в році або яка має катарське громадянство (стаття 1, визначення «резидент»).
• Правила про контрольовані іноземні компанії немає. Закон, як ми його прочитали, не містить правила, яке додає нерозподілений прибуток іноземної компанії до доходу її власника.

Як оподатковується власник, який живе в Катарі, з того, що виплачує естонська компанія, — питання до вашого катарського податкового консультанта.

Податкова угода Естонії та Катару

• Підписана, не чинна. У переліку Міністерства фінансів Естонії угода з Катаром значиться серед підписаних: підписана 7 березня 2024 року, ратифікована Естонією 11 вересня 2024 року, не чинна.
• Доки вона не набрала чинності, між Естонією та Катаром немає правила угоди щодо резидентства компанії, постійного представництва чи податку з дивідендів і винагороди членів правління — кожна країна застосовує власне право. Естонську частину див. у посібнику винагорода члена правління чи дивіденд з-за кордону.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

• Де виконується робота. Діяльність, що провадиться в Катарі, або договір, виконаний там, дають дохід з катарських джерел.
• Де клієнти. Договори, виконані повністю чи частково в Катарі, прямо названі в законі.
• Як прибуток доходить до вас. Без чинної угоди кожна країна застосовує власні правила до дивідендів і винагороди членів правління.

Що ми робимо з естонського боку

• для вашої власної компанії — письмовий аналіз її податкового резидентства і постійного представництва за цими правилами — аналіз, а не податкова консультація;
• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Катарські податкові декларації та катарські податкові консультації не входять.

Часті запитання

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Закон Катару про податок на доходи (Закон № 24 від 2018 року, зі змінами Закону № 11 від 2022 року), статті 1, 2, 3 і 9, англійське видання Генерального податкового управління 2024 року; перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії; естонський Закон про податок на прибуток, § 6.

Посібники для всіх країн на одній сторінці: естонська компанія з управлінням з-за кордону.

Письмовий аналіз для вашої власної компанії: податкове резидентство і постійне представництво естонської компанії.