Руководство · налогообложение

Эстонская компания, которой управляют из Катара: где она облагается налогом

Эта страница на других языках: English · Українська

Коротко

Что участникам и директорам эстонского OÜ, живущим в Катаре, нужно знать о доходе из катарских источников, резидентстве и налоговом соглашении, ещё не вступившем в силу, — с источниками. Некоторые предприниматели, живущие в Катаре, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Дохи. Подоходный налог в Катаре устроен иначе, чем в большинстве стран этой серии: он взимается с дохода из источников в Катаре, а организация считается резидентом, только если она и учреждена в Катаре, и имеет там своё главное и фактическое место управления и контроля.

Некоторые предприниматели, живущие в Катаре, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Дохи. Подоходный налог в Катаре устроен иначе, чем в большинстве стран этой серии: он взимается с дохода из источников в Катаре, а организация считается резидентом, только если она и учреждена в Катаре, и имеет там своё главное и фактическое место управления и контроля. Поэтому эстонское OÜ не является катарской организацией-резидентом, но доход от деятельности, ведущейся в Катаре, является доходом из катарских источников. Эстония и Катар подписали налоговое соглашение, но на дату нашей проверки оно не вступило в силу. Это руководство излагает эти правила с официальными текстами и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к катарскому налоговому консультанту. Мы прочитали Закон № 24 от 2018 года об обнародовании Закона о подоходном налоге с изменениями, внесёнными Законом № 11 от 2022 года, в английском издании закона и его исполнительных правил 2024 года, выпущенном Генеральным налоговым управлением, и перечень налоговых соглашений Эстонии Министерства финансов 24 октября 2026 года. Более поздние правила о глобальном минимальном налоге для международных групп и о приросте капитала Генеральное налоговое управление публикует отдельно; спросите своего консультанта, касаются ли они вашего случая.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом, когда её распределяют, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Компания сохраняет свои эстонские обязанности независимо от того, где живут её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Катаре: со стороны компании

Кто является организацией-резидентом. Резидентом является, в частности, любая организация, место учреждения которой в Катаре, при условии, что её главное и фактическое место управления и контроля находится в Катаре (Закон о подоходном налоге, статья 1, определение «резидент»). Эстонское OÜ учреждено в Эстонии, поэтому оно не является катарской организацией-резидентом, откуда бы им ни управляли.
Налог с дохода из катарских источников. Ежегодный налог взимается с общего облагаемого дохода налогоплательщика, возникающего из источников в Катаре (статья 2). Доход, полученный в Катаре, включает валовой доход от деятельности, ведущейся в Катаре, и от договоров, исполненных полностью или частично в Катаре (статья 3(1) и (2)).
Постоянное представительство. Постоянное представительство — это постоянное место деятельности, через которое проект полностью или частично ведёт свою деятельность (статья 1).
Ставка. Ставка налога составляет 10% облагаемого дохода за налоговый год (статья 9).

Итак, в Катаре важно не то, где OÜ зарегистрировано, а то, где выполняется его работа: если вы обслуживаете клиентов из Дохи, доход от этой деятельности может быть доходом из катарских источников. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш катарский налоговый консультант.

В Катаре: со стороны владельца

Кто является физическим лицом-резидентом. Резидентом является каждое физическое лицо, имеющее в Катаре постоянное жильё, находившееся там непрерывно или с перерывами более 183 дней в году или имеющее катарское гражданство (статья 1, определение «резидент»).
Правила о контролируемых иностранных компаниях нет. Закон, как мы его прочитали, не содержит правила, добавляющего нераспределённую прибыль иностранной компании к доходу её владельца.

Как облагается владелец, живущий в Катаре, с того, что выплачивает эстонская компания, — вопрос к вашему катарскому налоговому консультанту.

Налоговое соглашение Эстонии и Катара

Подписано, не действует. В перечне Министерства финансов Эстонии соглашение с Катаром значится среди подписанных: подписано 7 марта 2024 года, ратифицировано Эстонией 11 сентября 2024 года, не действует.
Пока оно не вступило в силу, между Эстонией и Катаром нет правила соглашения о резидентстве компании, постоянном представительстве или налоге с дивидендов и вознаграждения членов правления — каждая страна применяет собственное право. Эстонскую часть см. в руководстве вознаграждение члена правления или дивиденд из-за рубежа.

Что решить до учреждения или покупки компании

Где выполняется работа. Деятельность, ведущаяся в Катаре, или договор, исполненный там, дают доход из катарских источников.
Где клиенты. Договоры, исполненные полностью или частично в Катаре, прямо названы в законе.
Как прибыль доходит до вас. Без действующего соглашения каждая страна применяет собственные правила к дивидендам и вознаграждению членов правления.

Что мы делаем с эстонской стороны

для вашей собственной компании — письменный анализ её налогового резидентства и постоянного представительства по этим правилам — анализ, а не налоговая консультация;
регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Катарские налоговые декларации и катарские налоговые консультации не входят.

Частые вопросы

Облагается ли моя эстонская фирма налогом в Катаре, если я управляю ею из Катара?

Только в части дохода из источников в Катаре. Катар считает резидентом только организацию, учреждённую в Катаре, основное и фактическое место управления и контроля которой находится там (Закон о подоходном налоге, статья 1), поэтому эстонское OÜ не является катарской организацией-резидентом; но налог взимается с дохода из источников в Катаре, включая доход от деятельности, осуществляемой в Катаре (статьи 2 и 3), по ставке 10% (статья 9). В Эстонии фирма является резидентом, потому что учреждена по эстонскому праву (Закон о подоходном налоге, § 6). Налоговый договор Эстонии и Катара подписан, но не вступил в силу, поэтому каждая страна применяет своё право. Перед учреждением или покупкой фирмы проконсультируйтесь с налоговым консультантом в Катаре; эстонскую сторону берём на себя мы.

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Закон Катара о подоходном налоге (Закон № 24 от 2018 года, с изменениями Закона № 11 от 2022 года), статьи 1, 2, 3 и 9, английское издание Генерального налогового управления 2024 года; перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.

Руководства по всем странам на одной странице: эстонская компания с управлением из-за рубежа.

Письменный анализ для вашей собственной компании: налоговое резидентство и постоянное представительство эстонской компании.