Естонська компанія, якою керують з Таїланду: де вона оподатковується

Багато людей, які живуть у Таїланді, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Таїланду. Податковий кодекс Таїланду (Revenue Code) пов’язує податок іноземної компанії з бізнесом, який ведеться в Таїланді: компанія, заснована за іноземними законами, що веде бізнес у Таїланді, сплачує тайський податок з чистого прибутку від цього бізнесу, а іноземна компанія, яка має в Таїланді працівника, агента або посередника, що отримує там дохід, вважається такою, що веде бізнес у Таїланді. З боку власника резидент Таїланду сплачує податок з доходу з-за кордону, коли його ввозять у Таїланд. А податкова угода між Естонією та Таїландом вважає компанію — резидента обох країн резидентом тієї країни, де її засновано. Цей посібник показує ці правила з офіційними текстами і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; перед заснуванням або купівлею компанії зверніться до податкового консультанта в Таїланді. Податковий кодекс ми прочитали в англійській версії, опублікованій Податковим департаментом Таїланду на rd.go.th, а податкову угоду Естонії з Таїландом — в Riigi Teataja 22 жовтня 2026 року. Англійський текст департаменту — переклад; законом є тайський текст.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на доходи, § 6). Її прибуток оподатковується під час розподілу, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Естонські обов’язки компанії зберігаються, де б не жили її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

У Таїланді: компанія

• Бізнес, що ведеться в Таїланді. Компанія, заснована за законами Таїланду або за іноземними законами, що веде бізнес у Таїланді, сплачує податок за розділом Кодексу про корпоративний податок на доходи; іноземна компанія, що веде бізнес у різних місцях, зокрема в Таїланді, сплачує податок з чистого прибутку від бізнесу, що ведеться в Таїланді (Податковий кодекс, розділ 66).
• Працівник, агент або посередник у Таїланді. Компанія, заснована за іноземними законами, яка має працівника, агента або посередника для ведення бізнесу в Таїланді і внаслідок цього отримує в Таїланді дохід або прибуток, вважається такою, що веде бізнес у Таїланді; ця особа вважається її представником і має подати податкову декларацію та сплатити податок з цього доходу (розділ 76 bis).
• Дохід, що виплачується з Таїланду. Іноземна компанія, яка не веде бізнес у Таїланді і отримує певні доходи, що виплачуються з Таїланду або в Таїланді, — наприклад винагороди, проценти, дивіденди чи орендну плату, — оподатковується, і платник утримує податок (розділ 70).

Естонське OÜ для Таїланду — компанія, заснована за іноземними законами. Якщо ви живете в Таїланді й виконуєте роботу компанії звідти, чи є це бізнесом, що ведеться в Таїланді, — питання, яке ставлять ці розділи. Відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дасть ваш податковий консультант у Таїланді.

У Таїланді: власник

• Резидент. Особа, яка перебуває в Таїланді протягом періоду або періодів, що разом становлять 180 днів або більше в податковому році, вважається резидентом Таїланду (Податковий кодекс, розділ 41, третій абзац).
• Дохід з-за кордону. Резидент Таїланду, який отримав оподатковуваний дохід від роботи, від бізнесу, що ведеться за кордоном, або від майна за кордоном, сплачує з нього податок, коли ввозить цей дохід у Таїланд (розділ 41, другий абзац).
• Дивіденди. Дивіденди та частки прибутку компанії є оподатковуваним доходом (розділ 40(4)(b)).

Як дивіденд естонської компанії оподатковується у вас у Таїланді — і коли він вважається ввезеним у Таїланд, — питання до вашого податкового консультанта в Таїланді.

Що каже податкова угода між Естонією та Таїландом

• Компанія — резидент обох держав. Особа, яка не є фізичною особою і є резидентом обох держав, вважається резидентом лише тієї держави, за законами якої її засновано (угоду підписано в Нью-Йорку 25 вересня 2012 року, стаття 4, пункт 3), — для OÜ це Естонія.
• Постійне представництво. Постійне представництво — це постійне місце діяльності, через яке повністю або частково ведеться бізнес, наприклад місце управління, філія або контора (стаття 5).
• Дивіденди. Держава компанії, що виплачує дивіденди, може оподатковувати їх за ставкою не більше 10 відсотків валової суми, якщо отримувач є резидентом іншої держави (стаття 10, пункт 2).
• Винагорода члена правління. Винагорода члена правління компанії — резидента іншої держави може оподатковуватися в цій іншій державі (стаття 16).

Угода вирішує питання резидентства; вона не заважає Таїланду оподатковувати прибуток постійного представництва в Таїланді. Чи є воно в компанії — питання до вашого податкового консультанта в Таїланді. Такого висновку ми не даємо.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

• Де ведеться бізнес. Бізнес, що ведеться в Таїланді або через працівника, агента чи посередника там, підпадає під розділи 66 і 76 bis.
• Де ви живете. 180 днів у Таїланді в податковому році роблять вас резидентом Таїланду за розділом 41.
• Як ви виводите гроші. Дивіденд, винагорода члена правління та зарплата підпадають під різні статті угоди.

Що ми робимо з естонського боку

• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Тайські податкові декларації та податкові консультації в Таїланді не входять.

Часті запитання

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Податковий кодекс Таїланду (Revenue Code), розділи 40, 41, 66, 70, 76 bis (англійський текст Податкового департаменту, rd.go.th); Угода між Естонською Республікою та Королівством Таїланд про уникнення подвійного оподаткування, підписана в Нью-Йорку 25 вересня 2012 року, статті 4, 5, 10, 16 (Riigi Teataja); естонський Закон про податок на доходи, § 6.