Эстонская компания, которой управляют из Таиланда: где она облагается налогом

Многие люди, живущие в Таиланде, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Таиланда. Налоговый кодекс Таиланда (Revenue Code) связывает налог иностранной компании с бизнесом, который ведётся в Таиланде: компания, учреждённая по иностранным законам и ведущая бизнес в Таиланде, платит тайский налог с чистой прибыли от этого бизнеса, а иностранная компания, у которой в Таиланде есть работник, агент или посредник, получающий там доход, считается ведущей бизнес в Таиланде. Со стороны владельца резидент Таиланда платит налог с дохода из-за границы, когда он ввозится в Таиланд. А налоговый договор между Эстонией и Таиландом считает компанию — резидента обеих стран резидентом той страны, где она учреждена. Это руководство излагает эти правила по официальным текстам и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будут облагаться налогом ваша компания и вы, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к налоговому консультанту в Таиланде. Налоговый кодекс мы прочитали в английской версии, опубликованной Налоговым департаментом Таиланда на rd.go.th, а налоговый договор Эстонии с Таиландом — в Riigi Teataja 22 октября 2026 года. Английский текст департамента — перевод; законом является тайский текст.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом при распределении, а не пока она остаётся в компании — руководство как Эстония облагает прибыль компании объясняет это правило. Эстонские обязанности компании сохраняются, где бы ни жили её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Таиланде: компания

• Бизнес, который ведётся в Таиланде. Компания, учреждённая по законам Таиланда или по иностранным законам и ведущая бизнес в Таиланде, платит налог по разделу Кодекса о корпоративном подоходном налоге; иностранная компания, ведущая бизнес в разных местах, включая Таиланд, платит налог с чистой прибыли от бизнеса, который ведётся в Таиланде (Налоговый кодекс, раздел 66).
• Работник, агент или посредник в Таиланде. Компания, учреждённая по иностранным законам, у которой есть работник, агент или посредник для ведения бизнеса в Таиланде и которая в результате получает в Таиланде доход или прибыль, считается ведущей бизнес в Таиланде; это лицо считается её представителем и должно подать налоговую декларацию и уплатить налог с этого дохода (раздел 76 bis).
• Доход, выплачиваемый из Таиланда. Иностранная компания, не ведущая бизнес в Таиланде, которая получает определённые доходы, выплачиваемые из Таиланда или в Таиланде, — например вознаграждения, проценты, дивиденды или арендную плату, — облагается налогом, и плательщик его удерживает (раздел 70).

Эстонская OÜ для Таиланда — компания, учреждённая по иностранным законам. Если вы живёте в Таиланде и делаете работу компании оттуда, является ли это бизнесом, который ведётся в Таиланде, — вопрос, который ставят эти разделы. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш налоговый консультант в Таиланде.

В Таиланде: владелец

• Резидент. Лицо, находящееся в Таиланде в течение периода или периодов, составляющих в сумме 180 дней или более в налоговом году, считается резидентом Таиланда (Налоговый кодекс, раздел 41, третий абзац).
• Доход из-за границы. Резидент Таиланда, получивший налогооблагаемый доход от работы, от бизнеса, который ведётся за границей, или от имущества за границей, платит с него налог при ввозе этого дохода в Таиланд (раздел 41, второй абзац).
• Дивиденды. Дивиденды и доли прибыли компании являются налогооблагаемым доходом (раздел 40(4)(b)).

Как дивиденд эстонской компании облагается у вас в Таиланде — и когда он считается ввезённым в Таиланд, — вопрос к вашему налоговому консультанту в Таиланде.

Что говорит налоговый договор между Эстонией и Таиландом

• Компания — резидент обоих государств. Лицо, не являющееся физическим лицом и являющееся резидентом обоих государств, считается резидентом только того государства, по законам которого оно учреждено (договор подписан в Нью-Йорке 25 сентября 2012 года, статья 4, пункт 3), — для OÜ это Эстония.
• Постоянное представительство. Постоянное представительство — это постоянное место деятельности, через которое полностью или частично ведётся бизнес, например место управления, филиал или контора (статья 5).
• Дивиденды. Государство выплачивающей компании может облагать дивиденды по ставке не более 10 процентов валовой суммы, если получатель является резидентом другого государства (статья 10, пункт 2).
• Вознаграждение члена правления. Вознаграждение члена правления компании — резидента другого государства может облагаться налогом в этом другом государстве (статья 16).

Договор решает вопрос резидентства; он не мешает Таиланду облагать прибыль постоянного представительства в Таиланде. Есть ли оно у компании — вопрос к вашему налоговому консультанту в Таиланде. Такого заключения мы не даём.

Что решить до учреждения или покупки компании

• Где ведётся бизнес. Бизнес, который ведётся в Таиланде или через работника, агента или посредника там, подпадает под разделы 66 и 76 bis.
• Где вы живёте. 180 дней в Таиланде в налоговом году делают вас резидентом Таиланда по разделу 41.
• Как вы выводите деньги. Дивиденд, вознаграждение члена правления и зарплата подпадают под разные статьи договора.

Что мы делаем с эстонской стороны

• регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Тайские налоговые декларации и налоговые консультации в Таиланде не входят.

Частые вопросы

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Налоговый кодекс Таиланда (Revenue Code), разделы 40, 41, 66, 70, 76 bis (английский текст Налогового департамента, rd.go.th); Договор между Эстонской Республикой и Королевством Таиланд об избежании двойного налогообложения, подписан в Нью-Йорке 25 сентября 2012 года, статьи 4, 5, 10, 16 (Riigi Teataja); эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.