Естонська компанія, якою керують з Уругваю: де вона оподатковується

Деякі підприємці, які живуть в Уругваї, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Монтевідео чи Пунта-дель-Есте. Це можливо, і уругвайський податок на прибуток підприємств побудований переважно на джерелі доходу: він оподатковує дохід з уругвайських джерел, а місце управління іноземної компанії в Уругваї є постійним представництвом, яке його сплачує. Податкової угоди між Естонією та Уругваєм немає. Цей посібник викладає ці правила з офіційним текстом і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; до заснування або купівлі компанії зверніться до уругвайського податкового консультанта. Ми прочитали розділ 4 упорядкованого податкового тексту податкової служби Уругваю (Texto Ordenado 2023 DGI, затверджений Декретом 101/024) в оновленому тексті IMPO, офіційного інформаційного центру Уругваю, де позначено зміни до Закону 20.531 від 1 жовтня 2026 року, і перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії 24 жовтня 2026 року.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на прибуток, § 6). Її прибуток оподатковується тоді, коли його розподіляють, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Компанія зберігає свої естонські обов’язки незалежно від того, де живуть її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

В Уругваї: з боку компанії

• Податок з доходу з уругвайських джерел. Податок на прибуток підприємств (IRAE) — це щорічний податок з доходу з уругвайських джерел від будь-якої економічної діяльності (розділ 4, стаття 1). Дохід походить з уругвайських джерел, коли він надходить від діяльності, що провадиться в Уругваї, майна, розташованого там, чи прав, що там економічно використовуються, незалежно від громадянства, місця проживання чи резидентства сторін (стаття 16); деякий іноземний дохід учасників міжнародних груп додається спеціальними правилами (стаття 16, пункт 7).
• Резидентами є компанії, створені в Уругваї. Юридичні особи, утворені за уругвайським правом, є резидентами; іноземна юридична особа, яка встановлює своє місцезнаходження в Уругваї, стає резидентом після виконання формальних процедур (стаття 3).
• Місце управління є постійним представництвом. Нерезидент, який провадить усю чи частину своєї діяльності через постійне місце діяльності в Уругваї, має там постійне представництво, і цей термін охоплює місця управління (стаття 4). Постійні представництва нерезидентів є платниками цього податку (стаття 18(B)).
• Ставка. Податок становить 25 відсотків чистого оподатковуваного доходу (стаття 23).

Естонське OÜ не утворене за уругвайським правом. Якщо ви живете в Уругваї і керуєте бізнесом звідти, Уругвай може вважати це місце управління постійним представництвом естонської компанії і оподатковувати її дохід з уругвайських джерел. Відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дасть ваш уругвайський податковий консультант.

В Уругваї: з боку власника

• Хто є фізичною особою-резидентом. Фізична особа є податковим резидентом Уругваю, якщо перебуває там понад 183 дні в календарному році або якщо основне ядро чи база її діяльності або її економічних чи життєвих інтересів перебуває в Уругваї (стаття 2).
• Власний податок на доходи власника. Як оподатковується фізична особа-резидент з дивідендів чи іншого доходу від іноземної компанії, регулює податок на доходи фізичних осіб, якого цей посібник не охоплює. Запитайте свого уругвайського податкового консультанта.

Податкової угоди між Естонією та Уругваєм немає

• Угоди немає. Уругваю немає в переліку податкових угод Міністерства фінансів Естонії — ні чинних, ні підписаних, ні парафованих.
• Що це означає. Немає правила угоди щодо постійного представництва чи щодо податку з дивідендів і винагороди членів правління — кожна країна застосовує власне право. Естонську частину див. у посібнику винагорода члена правління чи дивіденд з-за кордону.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

• Де управляють бізнесом. Місце управління в Уругваї є постійним представництвом.
• Звідки надходить дохід. Дохід від діяльності, що провадиться в Уругваї, походить з уругвайських джерел.
• Як прибуток доходить до вас. Без угоди кожна країна застосовує власні правила до дивідендів і винагороди членів правління.

Що ми робимо з естонського боку

• для вашої власної компанії — письмовий аналіз її податкового резидентства і постійного представництва за цими правилами — аналіз, а не податкова консультація;
• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Уругвайські податкові декларації та уругвайські податкові консультації не входять.

Дві форми компанії поруч — установчий документ, капітал, передання частки і податок компанії: естонське OÜ чи уругвайська S.A.S..

Часті запитання

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Texto Ordenado 2023 DGI (Уругвай, Декрет 101/024), розділ 4, статті 1, 2, 3, 4, 16, 18 і 23, оновлений текст IMPO; перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії; естонський Закон про податок на прибуток, § 6.

Посібники для всіх країн на одній сторінці: естонська компанія з управлінням з-за кордону.

Письмовий аналіз для вашої власної компанії: податкове резидентство і постійне представництво естонської компанії.