Руководство · налогообложение

Эстонская компания, которой управляют из Уругвая: где она облагается налогом

Эта страница на других языках: English · Українська

Коротко

Что участникам и директорам эстонского OÜ, живущим в Уругвае, нужно знать о доходе из уругвайских источников, постоянном представительстве и отсутствии налогового соглашения — с источниками. Некоторые предприниматели, живущие в Уругвае, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Монтевидео или Пунта-дель-Эсте. Это возможно, и уругвайский налог на прибыль предприятий построен преимущественно на источнике дохода: он облагает доход из уругвайских источников, а место управления иностранной компании в Уругвае является постоянным представительством, которое его уплачивает.

Некоторые предприниматели, живущие в Уругвае, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Монтевидео или Пунта-дель-Эсте. Это возможно, и уругвайский налог на прибыль предприятий построен преимущественно на источнике дохода: он облагает доход из уругвайских источников, а место управления иностранной компании в Уругвае является постоянным представительством, которое его уплачивает. Налогового соглашения между Эстонией и Уругваем нет. Это руководство излагает эти правила с официальным текстом и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к уругвайскому налоговому консультанту. Мы прочитали раздел 4 упорядоченного налогового текста налоговой службы Уругвая (Texto Ordenado 2023 DGI, утверждённый Декретом 101/024) в обновлённом тексте IMPO, официального информационного центра Уругвая, где отмечены изменения до Закона 20.531 от 1 октября 2026 года, и перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии 24 октября 2026 года.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом, когда её распределяют, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Компания сохраняет свои эстонские обязанности независимо от того, где живут её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Уругвае: со стороны компании

Налог с дохода из уругвайских источников. Налог на прибыль предприятий (IRAE) — это ежегодный налог с дохода из уругвайских источников от любой экономической деятельности (раздел 4, статья 1). Доход происходит из уругвайских источников, когда он поступает от деятельности, ведущейся в Уругвае, имущества, находящегося там, или прав, экономически используемых там, независимо от гражданства, места жительства или резидентства сторон (статья 16); некоторый иностранный доход участников международных групп добавляется специальными правилами (статья 16, пункт 7).
Резидентами являются компании, созданные в Уругвае. Юридические лица, образованные по уругвайскому праву, являются резидентами; иностранное юридическое лицо, устанавливающее своё местонахождение в Уругвае, становится резидентом после выполнения формальных процедур (статья 3).
Место управления является постоянным представительством. Нерезидент, ведущий всю или часть своей деятельности через постоянное место деятельности в Уругвае, имеет там постоянное представительство, и этот термин включает места управления (статья 4). Постоянные представительства нерезидентов являются плательщиками этого налога (статья 18(B)).
Ставка. Налог составляет 25 процентов чистого облагаемого дохода (статья 23).

Эстонское OÜ не образовано по уругвайскому праву. Если вы живёте в Уругвае и управляете бизнесом оттуда, Уругвай может считать это место управления постоянным представительством эстонской компании и облагать её доход из уругвайских источников. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш уругвайский налоговый консультант.

В Уругвае: со стороны владельца

Кто является физическим лицом-резидентом. Физическое лицо является налоговым резидентом Уругвая, если находится там более 183 дней в календарном году или если основное ядро или база его деятельности либо его экономических или жизненных интересов находится в Уругвае (статья 2).
Собственный подоходный налог владельца. Как облагается физическое лицо-резидент с дивидендов или иного дохода от иностранной компании, регулирует налог на доходы физических лиц, который это руководство не охватывает. Спросите своего уругвайского налогового консультанта.

Налогового соглашения между Эстонией и Уругваем нет

Соглашения нет. Уругвая нет в перечне налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии — ни действующих, ни подписанных, ни парафированных.
Что это означает. Нет правила соглашения о постоянном представительстве или о налоге с дивидендов и вознаграждения членов правления — каждая страна применяет собственное право. Эстонскую часть см. в руководстве вознаграждение члена правления или дивиденд из-за рубежа.

Что решить до учреждения или покупки компании

Где управляют бизнесом. Место управления в Уругвае является постоянным представительством.
Откуда поступает доход. Доход от деятельности, ведущейся в Уругвае, происходит из уругвайских источников.
Как прибыль доходит до вас. Без соглашения каждая страна применяет собственные правила к дивидендам и вознаграждению членов правления.

Что мы делаем с эстонской стороны

для вашей собственной компании — письменный анализ её налогового резидентства и постоянного представительства по этим правилам — анализ, а не налоговая консультация;
регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Уругвайские налоговые декларации и уругвайские налоговые консультации не входят.

Две формы компании рядом — учредительный документ, капитал, передача доли и налог компании: эстонское OÜ или уругвайская S.A.S..

Частые вопросы

Облагается ли моя эстонская фирма налогом в Уругвае, если я управляю ею из Уругвая?

Может облагаться. Налог на доходы от предпринимательской деятельности в Уругвае взимается с дохода из уругвайских источников (Texto Ordenado 2023, раздел 4, статьи 1 и 16) по ставке 25 процентов (статья 23). Резидентом является только компания, учреждённая по праву Уругвая (статья 3), но место управления иностранной компании в Уругвае является постоянным представительством (статья 4), которое платит этот налог (статья 18). В Эстонии фирма остаётся резидентом, потому что учреждена по эстонскому праву (Закон о подоходном налоге, § 6). Налогового договора между Эстонией и Уругваем нет, поэтому каждая страна применяет своё право. Перед учреждением или покупкой фирмы проконсультируйтесь с налоговым консультантом в Уругвае; эстонскую сторону берём на себя мы.

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Texto Ordenado 2023 DGI (Уругвай, Декрет 101/024), раздел 4, статьи 1, 2, 3, 4, 16, 18 и 23, обновлённый текст IMPO; перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.

Руководства по всем странам на одной странице: эстонская компания с управлением из-за рубежа.

Письменный анализ для вашей собственной компании: налоговое резидентство и постоянное представительство эстонской компании.