Посібник · оподаткування

Естонська компанія, якою керують з Вірменії: де вона оподатковується

Ця сторінка іншими мовами: English · Русский

Коротко

Що власникам і членам правління естонського OÜ, які живуть у Вірменії, треба знати про резидентство за місцем реєстрації, постійне представництво та податкову угоду Естонії з Вірменією — з джерелами права. Багато людей, які живуть у Вірменії, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Вірменії. Податковий кодекс Вірменії визначає резидентство організації за місцем її реєстрації, а не за місцем управління: компанія, зареєстрована в Естонії, не є організацією-резидентом Вірменії.

Багато людей, які живуть у Вірменії, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Вірменії. Податковий кодекс Вірменії визначає резидентство організації за місцем її реєстрації, а не за місцем управління: компанія, зареєстрована в Естонії, не є організацією-резидентом Вірменії. Водночас вона може мати постійне представництво у Вірменії. З боку власника резидент Вірменії сплачує податок і з доходів, отриманих за межами Вірменії, із заліком іноземного податку. А податкова угода між Естонією та Вірменією залишає питання про компанію — резидента обох країн податковим органам двох країн. Цей посібник показує ці правила з офіційними текстами і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; перед заснуванням або купівлею компанії зверніться до податкового консультанта у Вірменії. Ми прочитали Податковий кодекс Республіки Вірменія в офіційному інкорпорованому вірменському тексті на arlis.am, офіційній системі правової інформації, разом з його офіційним англійським перекладом там само, а податкову угоду Естонії з Вірменією — в Riigi Teataja 22 жовтня 2026 року. Законом є вірменський текст.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на доходи, § 6). Її прибуток оподатковується під час розподілу, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Естонські обов’язки компанії зберігаються, де б не жили її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

У Вірменії: компанія

Резидентство за реєстрацією. Організацією-резидентом є організація, місцезнаходженням якої є Республіка Вірменія (Податковий кодекс, стаття 22), а місцезнаходженням організації вважається місце її державної реєстрації (стаття 23). OÜ зареєстроване в Естонії, тому за цими статтями для Вірменії воно є організацією-нерезидентом.
Постійне представництво. Організація-нерезидент може мати постійне представництво у Вірменії — одне з місць діяльності у Вірменії, перелічених у Кодексі, наприклад будь-яке місце управління або філію, через яке вона здійснює підприємницьку діяльність (стаття 27).
Ставка. Податок на прибуток становить 18 відсотків — для резидентів-платників і для нерезидентів щодо доходів, віднесених до постійного представництва у Вірменії (стаття 125, частина 1).

Чи створює ваша робота на компанію у Вірменії постійне представництво — питання до вашого податкового консультанта у Вірменії. У Податковому кодексі немає правила, яке робило б іноземну компанію вірменською через управління з Вірменії, і немає правила про контрольовані іноземні компанії; ні того, ні іншого ми в прочитаному тексті не знайшли.

У Вірменії: власник

Резидент. Фізична особа є резидентом, якщо фактично перебуває у Вірменії 183 і більше днів у податковому році; резидентом є й особа, центр життєвих інтересів якої — сім’я та економічні інтереси — у Вірменії (стаття 25, частини 1 і 3).
Доходи з-за кордону. Доходи резидента, отримані за межами Вірменії, оподатковуються у Вірменії, а податок зменшується на відповідний податок, стягнутий за кордоном (стаття 20, частини 1 і 2).
Дивіденди. Податок на доходи з дивідендів обчислюється за ставкою п’ять відсотків (стаття 150, частина 8).

Як дивіденд естонської компанії оподатковується у вас у Вірменії і як працює залік за угодою — питання до вашого податкового консультанта у Вірменії.

Що каже податкова угода між Естонією та Вірменією

Компанія — резидент обох держав. Компетентні органи двох держав за взаємною згодою вирішують, як до неї застосовується угода (угоду підписано 13 квітня 2001 року, чинна з 23 січня 2003 року, стаття 4, пункт 3).
Постійне представництво. Постійне представництво — це постійне місце, через яке повністю або частково ведеться підприємницька діяльність; зокрема, воно охоплює місце управління (стаття 5).
Дивіденди. Держава компанії, що виплачує дивіденди, може оподатковувати їх за ставкою не більше 5 відсотків валової суми, якщо отримувач — компанія, яка прямо володіє щонайменше 25 відсотками капіталу, і 15 відсотків в усіх інших випадках (стаття 10, пункт 2).
Винагорода члена правління. Винагорода члена правління компанії — резидента іншої держави може оподатковуватися в цій іншій державі (стаття 16).

За вірменськими статтями OÜ, зареєстроване в Естонії, не є резидентом Вірменії, тому правило угоди про подвійне резидентство потрібне рідко. Угода не заважає Вірменії оподатковувати прибуток постійного представництва у Вірменії. Такого висновку ми не даємо.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

Де ведеться діяльність. Місце діяльності у Вірменії, наприклад місце управління, може бути постійним представництвом.
Де ви живете. 183 дні у Вірменії або центр життєвих інтересів там роблять вас резидентом за статтею 25.
Як ви виводите гроші. Дивіденд і винагорода члена правління підпадають під різні статті угоди.

Що ми робимо з естонського боку

реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Вірменські податкові декларації та податкові консультації у Вірменії не входять.

Часті запитання

Чи оподатковується моя естонська фірма у Вірменії, якщо я керую нею з Вірменії?

Може оподатковуватися через постійне представництво. Вірменія визначає резидентство компанії за місцем державної реєстрації, тому OÜ, зареєстроване в Естонії, не є організацією-резидентом Вірменії (Податковий кодекс, статті 22 і 23); але місце діяльності у Вірменії, наприклад будь-яке місце управління, може бути постійним представництвом, прибуток якого оподатковується у Вірменії (статті 27 і 125). В Естонії фірма залишається резидентом, бо вона заснована за естонським правом (Закон про податок на доходи, § 6). Резидент Вірменії — 183 дні у Вірменії або центр життєвих інтересів там — сплачує податок і з доходів, отриманих за кордоном, із заліком іноземного податку (статті 25 і 20). Перед заснуванням або купівлею фірми порадьтеся з податковим консультантом у Вірменії; естонську частину беремо на себе ми.

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Податковий кодекс Республіки Вірменія, статті 20, 22, 23, 25, 27, 125, 150 (arlis.am); Угода між Естонською Республікою та Республікою Вірменія про уникнення подвійного оподаткування, підписана 13 квітня 2001 року, статті 4, 5, 10, 16 (Riigi Teataja); естонський Закон про податок на доходи, § 6.