Руководство · налогообложение

Эстонская компания, которой управляют из Армении: где она облагается налогом

Эта страница на других языках: English

Коротко

Что владельцам и членам правления эстонской OÜ, живущим в Армении, нужно знать о резидентстве по месту регистрации, постоянном представительстве и налоговом договоре Эстонии с Арменией — с правовыми источниками. Многие люди, живущие в Армении, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Армении. Налоговый кодекс Армении определяет резидентство организации по месту её регистрации, а не по месту управления: компания, зарегистрированная в Эстонии, не является организацией-резидентом Армении.

Многие люди, живущие в Армении, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Армении. Налоговый кодекс Армении определяет резидентство организации по месту её регистрации, а не по месту управления: компания, зарегистрированная в Эстонии, не является организацией-резидентом Армении. При этом у неё может быть постоянное представительство в Армении. Со стороны владельца резидент Армении облагается налогом и с доходов, полученных за пределами Армении, с зачётом иностранного налога. А налоговый договор между Эстонией и Арменией оставляет вопрос о компании — резиденте обеих стран налоговым органам двух стран. Это руководство излагает эти правила по официальным текстам и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будут облагаться налогом ваша компания и вы, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к налоговому консультанту в Армении. Мы прочитали Налоговый кодекс Республики Армения в официальном инкорпорированном армянском тексте на arlis.am, официальной системе правовой информации, вместе с его официальным английским переводом там же, и налоговый договор Эстонии с Арменией в Riigi Teataja 22 октября 2026 года. Законом является армянский текст.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом при распределении, а не пока она остаётся в компании — руководство как Эстония облагает прибыль компании объясняет это правило. Эстонские обязанности компании сохраняются, где бы ни жили её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Армении: компания

Резидентство по регистрации. Организацией-резидентом является организация, местом нахождения которой является Республика Армения (Налоговый кодекс, статья 22), а местом нахождения организации считается место её государственной регистрации (статья 23). OÜ зарегистрировано в Эстонии, поэтому по этим статьям для Армении оно является организацией-нерезидентом.
Постоянное представительство. У организации-нерезидента может быть постоянное представительство в Армении — одно из мест деятельности в Армении, перечисленных в Кодексе, например любое место управления или филиал, через которое она осуществляет предпринимательскую деятельность (статья 27).
Ставка. Налог на прибыль составляет 18 процентов — для резидентов-плательщиков и для нерезидентов по доходам, относимым к постоянному представительству в Армении (статья 125, часть 1).

Создаёт ли ваша работа на компанию в Армении постоянное представительство — вопрос к вашему налоговому консультанту в Армении. В Налоговом кодексе нет правила, которое делало бы иностранную компанию армянской из-за управления из Армении, и нет правила о контролируемых иностранных компаниях; ни того, ни другого мы в прочитанном тексте не нашли.

В Армении: владелец

Резидент. Физическое лицо является резидентом, если фактически находится в Армении 183 и более дней в налоговом году; резидентом является и лицо, центр жизненных интересов которого — семья и экономические интересы — находится в Армении (статья 25, части 1 и 3).
Доходы из-за границы. Доходы резидента, полученные за пределами Армении, облагаются в Армении, а налог уменьшается на соответствующий налог, взысканный за границей (статья 20, части 1 и 2).
Дивиденды. Подоходный налог с дивидендов исчисляется по ставке пять процентов (статья 150, часть 8).

Как дивиденд эстонской компании облагается у вас в Армении и как работает зачёт по договору — вопрос к вашему налоговому консультанту в Армении.

Что говорит налоговый договор между Эстонией и Арменией

Компания — резидент обоих государств. Компетентные органы двух государств по взаимному согласию решают, как к ней применяется договор (договор подписан 13 апреля 2001 года, действует с 23 января 2003 года, статья 4, пункт 3).
Постоянное представительство. Постоянное представительство — это постоянное место, через которое полностью или частично ведётся предпринимательская деятельность; в частности, оно включает место управления (статья 5).
Дивиденды. Государство выплачивающей компании может облагать дивиденды по ставке не более 5 процентов валовой суммы, если получатель — компания, прямо владеющая не менее 25 процентами капитала, и 15 процентов во всех остальных случаях (статья 10, пункт 2).
Вознаграждение члена правления. Вознаграждение члена правления компании — резидента другого государства может облагаться налогом в этом другом государстве (статья 16).

По армянским статьям OÜ, зарегистрированное в Эстонии, не является резидентом Армении, поэтому правило договора о двойном резидентстве нужно редко. Договор не мешает Армении облагать прибыль постоянного представительства в Армении. Такого заключения мы не даём.

Что решить до учреждения или покупки компании

Где ведётся деятельность. Место деятельности в Армении, например место управления, может быть постоянным представительством.
Где вы живёте. 183 дня в Армении или центр жизненных интересов там делают вас резидентом по статье 25.
Как вы выводите деньги. Дивиденд и вознаграждение члена правления подпадают под разные статьи договора.

Что мы делаем с эстонской стороны

регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Армянские налоговые декларации и налоговые консультации в Армении не входят.

Частые вопросы

Облагается ли моя эстонская фирма налогом в Армении, если я управляю ею из Армении?

Может облагаться через постоянное представительство. Армения определяет резидентство компании по месту государственной регистрации, поэтому OÜ, зарегистрированное в Эстонии, не является организацией-резидентом Армении (Налоговый кодекс, статьи 22 и 23); но место деятельности в Армении, например любое место управления, может быть постоянным представительством, прибыль которого облагается в Армении (статьи 27 и 125). В Эстонии фирма остаётся резидентом, потому что она учреждена по эстонскому праву (Закон о подоходном налоге, § 6). Резидент Армении — 183 дня в Армении или центр жизненных интересов там — платит налог и с доходов, полученных за границей, с зачётом иностранного налога (статьи 25 и 20). Перед учреждением или покупкой фирмы посоветуйтесь с налоговым консультантом в Армении; эстонскую сторону берём на себя мы.

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Налоговый кодекс Республики Армения, статьи 20, 22, 23, 25, 27, 125, 150 (arlis.am); Договор между Эстонской Республикой и Республикой Армения об избежании двойного налогообложения, подписан 13 апреля 2001 года, статьи 4, 5, 10, 16 (Riigi Teataja); эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.