الشركة الإستونية التي تُدار من قطر: أين تُفرَض عليها الضريبة

يؤسس بعض رواد الأعمال الذين يعيشون في قطر، أو يشترون، شركة إستونية محدودة المسؤولية (OÜ)، غالبًا كمقيمين إلكترونيين، ويديرونها من الدوحة. وضريبة الدخل في قطر مبنية بشكل مختلف عن معظم بلدان هذه السلسلة: فهي تُفرَض على الدخل من مصادر في قطر، وتُعدّ المنشأة مقيمة فقط إذا كانت مؤسَّسة في قطر ولها فيها مقرها الرئيسي والفعلي للإدارة والتحكم. ولذلك لا تُعدّ شركة OÜ الإستونية منشأة مقيمة في قطر، لكن الدخل من نشاط يُمارَس في قطر يُعدّ دخلًا من مصادر قطرية. ووقَّعت إستونيا وقطر اتفاقية ضريبية، لكنها لم تدخل حيز النفاذ حتى تاريخ مراجعتنا. ويعرض هذا الدليل هذه القواعد بالاستناد إلى النصوص الرسمية، وما نقوم به من الجانب الإستوني.

يحتوي هذا الدليل على معلومات عامة، لا على استشارة ضريبية. تتوقف كيفية فرض الضريبة عليكم وعلى شركتكم على وقائع حالتكم؛ قبل تأسيس الشركة أو شرائها، راجعوا مستشارًا ضريبيًا في قطر. قرأنا القانون رقم (24) لسنة 2018 بإصدار قانون الضريبة على الدخل، المعدَّل بالقانون رقم (11) لسنة 2022، بالنسخة الإنجليزية للقانون ولائحته التنفيذية لعام 2024 التي أصدرتها مصلحة الضرائب العامة، وقائمة اتفاقيات الضرائب الإستونية الصادرة عن وزارة المالية بتاريخ 24 أكتوبر 2026. وتنشر مصلحة الضرائب العامة بشكل منفصل قواعد أحدث بشأن الضريبة التكميلية الدنيا العالمية للمجموعات الدولية وبشأن أرباح رأس المال؛ فاسألوا مستشاركم عما إذا كانت تخص حالتكم.

في إستونيا: الشركة الإستونية إستونية

الشركة المؤسَّسة وفقًا للقانون الإستوني تُعدّ مقيمة ضريبيًا في إستونيا (قانون ضريبة الدخل الإستوني، § 6). يُفرَض الضريبة على ربحها عند توزيعه، لا ما دام باقيًا في الشركة — ويشرح هذه القاعدة دليل كيف تُفرَض الضريبة على ربح الشركة في إستونيا. وتحتفظ الشركة بالتزاماتها الإستونية بصرف النظر عن مكان إقامة أصحابها: المحاسبة، والتقرير السنوي في السجل التجاري، وإذا كان عنوانها في الخارج، وجود شخص مسؤول عن الاتصال في إستونيا.

في قطر: من جانب الشركة

• من هي المنشأة المقيمة. يُعدّ مقيمًا، من بين أمور أخرى، أي منشأة يكون مكان تأسيسها في قطر، بشرط أن يكون مقرها الرئيسي والفعلي للإدارة والتحكم في قطر (قانون الضريبة على الدخل، المادة 1، تعريف «المقيم»). وشركة OÜ الإستونية مؤسَّسة في إستونيا، وبالتالي لا تُعدّ منشأة مقيمة في قطر، بصرف النظر عن مكان إدارتها.
• الضريبة على الدخل من مصادر قطرية. تُفرَض الضريبة سنويًا على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة للخاضع للضريبة، الناشئ من مصادر في قطر (المادة 2). ويشمل الدخل المتحصَّل عليه في قطر إجمالي الدخل من نشاط يُمارَس في قطر، ومن عقود تُنفَّذ كليًا أو جزئيًا في قطر (المادة 3(1) و(2)).
• المنشأة الدائمة. المنشأة الدائمة هي مكان ثابت لممارسة الأعمال يُزاوَل المشروع من خلاله نشاطه كليًا أو جزئيًا (المادة 1).
• النسبة. تبلغ نسبة الضريبة 10% من الدخل الخاضع للضريبة عن السنة الضريبية (المادة 9).

وبذلك، فإن المهم في قطر ليس مكان تسجيل شركة OÜ، بل مكان أداء عملها: فإذا كنتم تخدمون عملاء من الدوحة، فقد يُعدّ الدخل من هذا النشاط دخلًا من مصادر قطرية. والجواب بالاستناد إلى وقائع حالتكم يقدمه مستشاركم الضريبي في قطر.

في قطر: من جانب المالك

• من هو الشخص الطبيعي المقيم. يُعدّ مقيمًا كل شخص طبيعي له في قطر محل سكن دائم، أو أقام فيها بصورة مستمرة أو متقطعة أكثر من 183 يومًا في السنة، أو يحمل الجنسية القطرية (المادة 1، تعريف «المقيم»).
• لا توجد قاعدة بشأن الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة. لا يتضمن القانون، بحسب قراءتنا له، قاعدة تضيف الربح غير الموزَّع لشركة أجنبية إلى دخل مالكها.

كيفية فرض الضريبة على المالك المُقيم في قطر على ما تدفعه له الشركة الإستونية، هو سؤال يُوجَّه إلى مستشاركم الضريبي في قطر.

الاتفاقية الضريبية بين إستونيا وقطر

• موقَّعة، غير نافذة. في قائمة وزارة المالية الإستونية، تُذكَر الاتفاقية مع قطر بين الاتفاقيات الموقَّعة: وُقِّعت في 7 مارس 2024، وصادقت عليها إستونيا في 11 سبتمبر 2024، وهي غير نافذة.
• وإلى أن تدخل حيز النفاذ، لا توجد بين إستونيا وقطر قاعدة اتفاقية بشأن إقامة الشركة، أو المنشأة الدائمة، أو الضريبة على الأرباح الموزَّعة ومكافأة أعضاء مجلس الإدارة — وتطبق كل دولة قانونها الخاص. وللجانب الإستوني، انظر دليل مكافأة عضو مجلس الإدارة أو الأرباح من الخارج.

ما ينبغي تقريره قبل تأسيس الشركة أو شرائها

• أين يُنجَز العمل. النشاط الذي يُمارَس في قطر، أو العقد الذي يُنفَّذ فيها، يُنشئ دخلًا من مصادر قطرية.
• أين العملاء. العقود المنفَّذة كليًا أو جزئيًا في قطر مذكورة صريحًا في القانون.
• كيف يصل الربح إليكم. في غياب اتفاقية نافذة، تطبق كل دولة قواعدها الخاصة على الأرباح الموزَّعة ومكافأة أعضاء مجلس الإدارة.

ما نقوم به من الجانب الإستوني

• لشركتكم ذاتها — تحليل كتابي لإقامتها الضريبية ومنشأتها الدائمة وفق هذه القواعد — تحليل، لا استشارة ضريبية؛
• تسجيل الشركة عبر الإنترنت للمقيم الإلكتروني — €0.01 (مطلوب معه: العنوان المسجل والشخص المسؤول عن الاتصال لأول 12 شهرًا €250)، أو التسجيل بتوكيل — €1,250؛ يشمل السعر خدمة العنوان المسجل والشخص المسؤول عن الاتصال لمدة سنة واحدة.
• الشراء عن بُعد لشركة جاهزة — €1,200؛ يشمل السعر خدمة العنوان المسجل والشخص المسؤول عن الاتصال لمدة سنة واحدة.
• المحاسبة — ابتداءً من €150 / شهر، والتقرير السنوي — ابتداءً من €450؛
• العنوان المسجل والشخص المسؤول عن الاتصال بعد الأشهر 12 الأولى — €350 / سنة.

تأسيس شركة إستونية جديدة: حضوريًا أمام كاتب عدل في تالين €950; عن بُعد، بموجب توكيل رسمي مصادَق عليه €1,250. يشمل السعر خدمة العنوان المسجل والشخص المسؤول عن الاتصال لمدة سنة واحدة.

شركة إستونية جاهزة: حضوريًا أمام كاتب عدل في تالين, بدون رقم ضريبة القيمة المضافة €900; حضوريًا أمام كاتب عدل في تالين, برقم ضريبة القيمة المضافة €1,150; عن بُعد، بموجب توكيل رسمي مصادَق عليه, بدون رقم ضريبة القيمة المضافة €1,200; عن بُعد، بموجب توكيل رسمي مصادَق عليه, برقم ضريبة القيمة المضافة €1,450. يشمل السعر خدمة العنوان المسجل والشخص المسؤول عن الاتصال لمدة سنة واحدة.

تغطي خدماتنا المحاسبية الالتزامات الإستونية للشركة الإستونية. ولا تشمل الإقرارات الضريبية القطرية والاستشارات الضريبية القطرية.

الأسئلة الشائعة

لا نقدم خدماتنا لمواطني روسيا ولا للشركات الروسية.

الأسعار لا تشمل ضريبة القيمة المضافة. يتم كل التواصل عبر البريد الإلكتروني.

أسّسوا شركة الأسعار الشرح بالإنجليزية

المصادر: قانون قطر للضريبة على الدخل (القانون رقم (24) لسنة 2018، المعدَّل بالقانون رقم (11) لسنة 2022)، المواد 1 و2 و3 و9، النسخة الإنجليزية لمصلحة الضرائب العامة لعام 2024؛ قائمة اتفاقيات الضرائب الصادرة عن وزارة المالية الإستونية؛ قانون ضريبة الدخل الإستوني، § 6.