Sociedad estonia gestionada desde el Perú: dónde tributa

Algunos emprendedores que viven en el Perú constituyen o compran una sociedad de responsabilidad limitada estonia (OÜ), a menudo como e-residentes, y la dirigen desde Lima o Cusco. Esto funciona, pero el impuesto a la renta peruano no se detiene en la frontera: una sede de dirección en el Perú de una empresa constituida en el exterior es un establecimiento permanente, y los domiciliados en el Perú que poseen más de la mitad de una entidad extranjera de baja imposición tributan por sus rentas pasivas. Estonia y el Perú no tienen convenio fiscal. Esta guía presenta estas reglas con el texto oficial, y lo que hacemos nosotros del lado estonio.

La guía es información general, no asesoría tributaria. Cómo tributan su sociedad y usted depende de los hechos de su caso; consulte a un asesor tributario peruano antes de constituir o comprar la sociedad. Leímos la Ley del Impuesto a la Renta en el texto actualizado que publica la SUNAT, con las modificaciones publicadas hasta el 31 de diciembre de 2025, y la lista de convenios fiscales del Ministerio de Finanzas de Estonia, el 24 de octubre de 2026.

En Estonia: una sociedad estonia es estonia

Una sociedad constituida conforme al derecho estonio es residente fiscal en Estonia (Ley del Impuesto sobre la Renta, § 6). Su beneficio se grava cuando se distribuye, no mientras permanece en la sociedad — la guía cómo tributa el beneficio en Estonia explica la regla. La sociedad mantiene sus obligaciones estonias dondequiera que vivan sus socios: contabilidad, informe anual al registro mercantil y, si su domicilio está en el extranjero, una persona de contacto en Estonia.

En el Perú: del lado de la sociedad

• Son domiciliadas las personas jurídicas constituidas en el país. Las personas jurídicas constituidas en el Perú se consideran domiciliadas (Ley del Impuesto a la Renta, artículo 7, inciso d)), y están sujetas al impuesto la totalidad de las rentas gravadas de los contribuyentes domiciliados, sin tener en cuenta el lugar de constitución de las personas jurídicas ni la ubicación de la fuente productora (artículo 6).
• Una sede de dirección es un establecimiento permanente. Es establecimiento permanente todo lugar fijo de negocios mediante el cual una entidad constituida en el exterior desarrolla, total o parcialmente, sus actividades, y las sedes de dirección figuran entre ellos (artículo 14-B, numeral 1).
• Qué paga un establecimiento permanente. Un establecimiento permanente en el Perú de una entidad constituida en el exterior es domiciliado en cuanto a su renta de fuente peruana (artículo 7, inciso e)), y el impuesto recae solo sobre esas rentas (artículo 6).
• Tasa. Los perceptores de rentas de tercera categoría domiciliados pagan el 29,5 % de su renta neta (artículo 55).

Una OÜ estonia no es una sociedad peruana. Si usted vive en el Perú y dirige el negocio desde allí, el Perú puede considerar esa sede de dirección un establecimiento permanente de la sociedad estonia y gravar su renta de fuente peruana. Su asesor tributario peruano lo responde con los hechos de su caso.

En el Perú: del lado del socio

• Quién es domiciliado. Las personas naturales de nacionalidad peruana que tengan domicilio en el país son domiciliadas, y también las extranjeras que hayan residido o permanecido en el país más de 183 días calendario durante un periodo cualquiera de doce meses (artículo 7, incisos a) y b)).
• Régimen de transparencia fiscal internacional. Las rentas pasivas de una entidad controlada no domiciliada se atribuyen a sus propietarios domiciliados (artículos 111 y 113). Una entidad es controlada cuando los contribuyentes domiciliados, por sí solos o con sus partes vinculadas domiciliadas, tienen más del 50 % de su capital, sus resultados o sus derechos de voto, y está en un país o territorio no cooperante o de baja o nula imposición, o sus rentas pasivas no están gravadas o lo están con un impuesto igual o inferior al 75 % del impuesto a la renta peruano sobre rentas de la misma naturaleza (artículo 112). Los dividendos figuran entre las rentas pasivas que la norma enumera (artículo 114).

Una sociedad estonia no paga impuesto sobre el beneficio que retiene. Si su dueño vive en el Perú y sus rentas son pasivas, la norma puede atribuirle esas rentas. Su asesor tributario peruano lo responde con los hechos de su caso.

No existe convenio fiscal entre Estonia y el Perú

• Sin convenio. El Perú no figura en la lista del Ministerio de Finanzas de Estonia de convenios fiscales vigentes, firmados o rubricados.
• Qué significa. No hay una regla de convenio sobre el establecimiento permanente ni sobre el impuesto a los dividendos y a la remuneración de los administradores — cada país aplica su propio derecho. La parte estonia se explica en la guía remuneración del administrador o dividendo desde el extranjero.

Qué decidir antes de constituir o comprar la sociedad

• Dónde se dirige el negocio. Una sede de dirección en el Perú es un establecimiento permanente.
• Qué gana la sociedad. Las rentas pasivas de una sociedad de propiedad de domiciliados en el Perú pueden atribuirse a sus dueños allí.
• Cómo le llegan las ganancias. Sin convenio, cada país aplica sus propias reglas a los dividendos y a la remuneración de los administradores.

Qué hacemos nosotros del lado estonio

• para su propia sociedad, un análisis escrito de su residencia fiscal y de su establecimiento permanente conforme a estas reglas — un análisis, no asesoramiento fiscal;
• constitución en línea para e-residentes — €0.01 (obligatorio junto con ella: domicilio social y persona de contacto durante los primeros 12 meses €250), o constitución mediante poder notarial — €1,250; El precio incluye el servicio de domicilio social y persona de contacto durante un año.
• compra a distancia de una sociedad ya constituida — €1,200; El precio incluye el servicio de domicilio social y persona de contacto durante un año.
• contabilidad — desde €150 / mes e informe anual — desde €450;
• domicilio social y persona de contacto después de los primeros 12 meses — €350 / año.

Constitución de una nueva sociedad estonia: en persona ante un notario en Tallin €950; a distancia, con poder notarial autorizado €1,250. El precio incluye el servicio de domicilio social y persona de contacto durante un año.

Sociedad estonia ya constituida: en persona ante un notario en Tallin, sin número de IVA €900; en persona ante un notario en Tallin, con número de IVA €1,150; a distancia, con poder notarial autorizado, sin número de IVA €1,200; a distancia, con poder notarial autorizado, con número de IVA €1,450. El precio incluye el servicio de domicilio social y persona de contacto durante un año.

Nuestra contabilidad cubre las obligaciones estonias de la sociedad estonia. Las declaraciones juradas peruanas y la asesoría tributaria peruana no están incluidas. La misma guía para otros países: España, Colombia, Chile, Argentina, Uruguay, Costa Rica.

Preguntas frecuentes

No prestamos servicios a ciudadanos rusos ni a sociedades rusas.

Los precios no incluyen el IVA. Toda la comunicación se realiza por correo electrónico.

Constituir la sociedad Precios Instrucciones en inglés

Fuentes: Ley del Impuesto a la Renta (texto actualizado de la SUNAT, modificaciones publicadas hasta el 31 de diciembre de 2025), artículos 6, 7, 14-B, 55 y 111 a 114; lista de convenios fiscales del Ministerio de Finanzas de Estonia; Ley estonia del Impuesto sobre la Renta, § 6.