Lühidalt
Mida peavad Soomes elavad Eesti osaühingu omanikud ja juhatuse liikmed teadma Soome maksuresidentsusest — koos õiguslike allikatega. Paljud Soomes elavad ja töötavad inimesed omavad Eesti osaühingut (OÜ) ja juhivad seda Soomest. See on võimalik, kuid Soome omanikul tuleb enne alustamist vastata ühele maksuküsimusele: alates 2021. aastast võib Soome seadus pidada välismaal registreeritud äriühingut maksustamisel Soome äriühinguks, kui seda juhitakse Soomest.
Paljud Soomes elavad ja töötavad inimesed omavad Eesti osaühingut (OÜ) ja juhivad seda Soomest. See on võimalik, kuid Soome omanikul tuleb enne alustamist vastata ühele maksuküsimusele: alates 2021. aastast võib Soome seadus pidada välismaal registreeritud äriühingut maksustamisel Soome äriühinguks, kui seda juhitakse Soomest. Juhend näitab mõlema riigi reegleid koos allikatega, mida need tähendavad Soomes elavale omanikule ja juhatusele ning mida meie teeme Eesti poolel.
Juhend on üldine teave, mitte maksunõu. Kas teie firmat maksustatakse Soomes, sõltub teie juhtumi asjaoludest; küsige Soome maksunõustajalt enne firma ostmist või asutamist. Soome tulumaksuseadus (tuloverolaki) on loetud Finlexist 16. oktoobril 2026.
Eestis: Eesti firma on Eesti firma
Eesti seaduse alusel asutatud äriühing on Eesti maksuresident (tulumaksuseadus § 6). Tema kasumit maksustatakse siis, kui kasum välja makstakse, mitte seni, kuni see on firmas — reeglit selgitab juhend kuidas Eesti maksustab firma kasumit. Firma Eesti kohustused jäävad, kus iganes omanikud elavad: raamatupidamine, majandusaasta aruanne äriregistrile ja välismaise aadressi korral kontaktisik Eestis.
Soomes: kust firmat juhitakse
- Reegel. Välismaal asutatud või registreeritud äriühing (yhteisö), mille tegelik juhtimiskoht (tosiasiallinen johtopaikka) on Soomes, on Soomes piiramatult maksukohustuslane nii Soomest kui ka mujalt saadud tulult (tuloverolaki 9 § 1 momentti 1 kohta, kehtib alates 1.1.2021).
- Kus on juhtimiskoht. Tegelik juhtimiskoht on seal, kus juhatus või muu otsustusorgan teeb äriühingu kõige olulisemad kõrgeima igapäevase juhtimise otsused; arvesse võetakse ka muid äriühingu korralduse ja äritegevusega seotud asjaolusid (9 § 8 momentti).
- Tagajärg. Sellise äriühingu suhtes kohaldatakse Soome äriühingute kohta sätestatut (9 § 9 momentti).
- Püsiv tegevuskoht. Ka siis, kui firma ei ole Soomes piiramatult maksukohustuslane, maksustatakse Soomes asuvale püsivale tegevuskohale (kiinteä toimipaikka) kuuluv tulu Soomes (9 § 3 momentti).
Eesti OÜ, mille ainsad juhatuse liikmed elavad Soomes ja juhivad äri sealt, on seega just see juhtum, mida need reeglid silmas peavad. Kas firmat tegelikult Soomest juhitakse, on faktiküsimus, mida hindab Soome maksuamet (Verohallinto).
Kui mõlemad riigid peavad firmat oma residendiks
Kui firma on samal ajal Eesti ja Soome seaduse järgi resident, otsustab selle kohtlemise Soome ja Eesti 23. märtsi 1993. aasta maksuleping (Soome lepingute kogumikus SopS 95–96/1993, muudetud SopS 37/2004 ja 55/2016) koos maksulepingutega seotud meetmete mitmepoolse konventsiooniga (MLI), mis jõustus Eesti suhtes 1. mail 2021. Kuidas leping konkreetse firma juhtumi lahendab, on küsimus kahele maksuhaldurile ja teie Soome maksunõustajale — seda otsust meie ei anna.
Mida otsustada enne firma ostmist või asutamist
- Kes firmat juhib ja kus. Juhatuse koosseis ja koht, kus selle otsused tehakse, on need asjaolud, mida Soome reegel vaatab.
- Kus tööd tehakse. Soomes püsiva äritegevuse koha kaudu tehtav töö võib luua sinna püsiva tegevuskoha.
- Küsige enne. Soome maksunõustaja saab teie plaani hinnata; Verohallinto annab ka siduvaid eelotsuseid (ennakkoratkaisu).
Mida meie teeme Eesti poolel
- valmisfirma ost eemalt — €1,200 Hind sisaldab registreeritud aadressi ja kontaktisiku teenust üheks aastaks., või käibemaksunumbriga — €1,450;
- uue firma asutamine eemalt volikirjaga — €1,250 Hind sisaldab registreeritud aadressi ja kontaktisiku teenust üheks aastaks.;
- raamatupidamine — alates €150 / kuu ja majandusaasta aruanne — alates €450;
- juriidiline aadress ja kontaktisik pärast esimest 12 kuud — €350 / aasta.
Meie raamatupidamine katab Eesti firma Eesti kohustused. Soome maksudeklaratsioonid ja Soome maksunõustamine ei ole hinnas.
Korduvad küsimused
Kas minu Eesti firmat maksustatakse Soomes, kui juhin seda Soomest?
Võidakse maksustada. Alates 2021. aastast on välismaal registreeritud äriühing, mille tegelik juhtimiskoht on Soomes, Soomes piiramatult maksukohustuslane (Soome tulumaksuseadus 9 §); juhtimiskoht on seal, kus juhatus teeb kõige olulisemad igapäevase juhtimise otsused. Eestis jääb firma residendiks, sest see on asutatud Eesti seaduse alusel (tulumaksuseadus § 6). Kui mõlemad riigid peavad firmat oma residendiks, otsustab Soome ja Eesti maksuleping. Küsige enne firma ostmist või asutamist Soome maksunõustajalt; meie teeme Eesti poole, mitte Soome makse.
Hinnad on käibemaksuta. Kogu suhtlus käib e-posti teel.
Osta valmisfirma Hinnakiri Juhend inglise keeles
Allikad: Soome tulumaksuseadus (1535/1992) 9 § 1, 3, 8 ja 9 momentti (Finlex); tulumaksuseadus § 6 (Riigi Teataja); SopS 95–96/1993, 37/2004 ja 55/2016.