Коротко
Що учасникам і членам правління естонського OÜ, які живуть у Фінляндії, треба знати про фінське правило резидентства — з джерелами права. Багато підприємців у Фінляндії купують або засновують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ) і керують ним з Фінляндії. Це працює, але є податкове питання, на яке власники у Фінляндії мають відповісти до початку: з 2021 року фінське право може вважати компанію, зареєстровану за кордоном, фінською компанією для податкових цілей, коли нею керують з Фінляндії.
Багато підприємців у Фінляндії купують або засновують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ) і керують ним з Фінляндії. Це працює, але є податкове питання, на яке власники у Фінляндії мають відповісти до початку: з 2021 року фінське право може вважати компанію, зареєстровану за кордоном, фінською компанією для податкових цілей, коли нею керують з Фінляндії. Цей посібник показує правила обох країн з їхніми джерелами, що вони означають для власника й правління, які живуть у Фінляндії, і що ми робимо з естонського боку.
Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Чи оподатковуватиметься ваша компанія у Фінляндії, залежить від фактів вашого випадку; перед купівлею або заснуванням компанії зверніться до фінського податкового консультанта. Фінський Закон про податок на доходи (tuloverolaki) ми прочитали в Finlex, офіційній базі даних, 16 жовтня 2026 року; український переклад норм — наш.
В Естонії: естонська компанія є естонською
Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на доходи, § 6). Її прибуток оподатковується під час розподілу, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Естонські обов’язки компанії зберігаються, де б не жили її учасники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.
У Фінляндії: звідки компанією керують
- Правило. Компанія, заснована або зареєстрована за кордоном, фактичне місце управління (tosiasiallinen johtopaikka) якої у Фінляндії, загалом сплачує у Фінляндії податок з доходів з Фінляндії та з інших країн (tuloverolaki, 9 § ч. 1 п. 1, чинний з 1 січня 2021 року).
- Де місце управління. Фактичне місце управління — там, де правління або інший орган, що ухвалює рішення, ухвалює найважливіші рішення компанії щодо вищого повсякденного управління; враховуються й інші обставини організації та діяльності компанії (9 § ч. 8).
- Наслідок. Така компанія оподатковується за правилами для фінських компаній (9 § ч. 9).
- Постійне місце діяльності. Навіть коли компанія не є резидентом Фінляндії, дохід, що належить постійному представництву у Фінляндії (kiinteä toimipaikka), оподатковується у Фінляндії (9 § ч. 3).
Отже, OÜ, єдині члени правління якого живуть у Фінляндії й ведуть звідти бізнес, — саме той випадок, на який дивляться ці правила. Чи справді компанією керують з Фінляндії — питання факту, яке оцінює податкова служба Фінляндії.
Коли обидві країни вважають компанію резидентом
Якщо компанія одночасно є резидентом за естонським та за фінським правом, як до неї ставитися, вирішує податкова угода між Фінляндією та Естонією від 23 березня 1993 року (фінська серія договорів SopS 95–96/1993, змінена SopS 37/2004 і 55/2016) разом з багатосторонньою конвенцією щодо заходів податкових угод (MLI), яка набула чинності для Естонії 1 травня 2021 року. Як угода вирішує випадок конкретної компанії — питання для обох податкових адміністрацій і вашого фінського податкового консультанта; такого рішення ми не ухвалюємо.
Що вирішити до купівлі або заснування компанії
- Хто керує компанією і де. Склад правління і те, де ухвалюються його рішення, — це факти, на які дивиться фінське правило.
- Де виконується робота. Робота у Фінляндії через постійне місце діяльності може створити там постійне представництво.
- Спершу запитайте. Фінський податковий консультант може оцінити ваш план; податкова служба Фінляндії також дає попередні рішення.
Що ми робимо з естонського боку
- дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або з номером ПДВ — €1,450;
- нова компанія, заснована дистанційно за довіреністю — €1,250 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
- бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
- юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.
Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Фінські податкові декларації та фінські податкові консультації не входять. Те саме питання для власників в інших країнах: Німеччина, Польща, Іспанія, Італія.
Часті запитання
Чи оподатковується моя естонська компанія у Фінляндії, якщо я керую нею з Фінляндії?
Може оподатковуватися. З 2021 року компанія, зареєстрована за кордоном, фактичне місце управління якої у Фінляндії, загалом сплачує податок у Фінляндії (фінський Закон про податок на доходи, 9 §); це там, де правління ухвалює свої найважливіші рішення щодо повсякденного управління. В Естонії компанія залишається резидентом, бо вона заснована за естонським правом (Закон про податок на доходи, § 6). Коли обидві країни вважають її резидентом, вирішує податкова угода між Фінляндією та Естонією. Перед купівлею або заснуванням компанії зверніться до фінського податкового консультанта; ми робимо естонську частину, а не фінські податки.
Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.
Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.
Купити готову компанію Ціни Посібник англійською
Джерела: tuloverolaki, 9 § (Finlex); податкова угода між Фінляндією та Естонією від 23 березня 1993 року (SopS 95–96/1993, змінена SopS 37/2004 і 55/2016) і MLI; естонський Закон про податок на доходи, § 6.