Эстонская компания, которой управляют из Финляндии: где она облагается налогом

Многие предприниматели в Финляндии покупают или учреждают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ) и управляют им из Финляндии. Это работает, но есть налоговый вопрос, на который владельцы в Финляндии должны ответить до начала: с 2021 года финское право может считать компанию, зарегистрированную за границей, финской компанией для налоговых целей, когда ею управляют из Финляндии. Это руководство показывает правила обеих стран с их источниками, что они означают для владельца и правления, живущих в Финляндии, и что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Будет ли ваша компания облагаться в Финляндии, зависит от фактов вашего случая; до покупки или учреждения компании обратитесь к финскому налоговому консультанту. Финский Закон о подоходном налоге (tuloverolaki) мы прочитали в Finlex, официальной базе данных, 16 октября 2026 года; русский перевод норм — наш.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом при распределении, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Эстонские обязанности компании сохраняются, где бы ни жили её участники: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Финляндии: откуда компанией управляют

• Правило. Компания, учреждённая или зарегистрированная за границей, фактическое место управления (tosiasiallinen johtopaikka) которой в Финляндии, как правило, платит в Финляндии налог с доходов из Финляндии и из других стран (tuloverolaki, 9 § ч. 1 п. 1, действует с 1 января 2021 года).
• Где место управления. Фактическое место управления — там, где правление или иной орган, принимающий решения, принимает важнейшие решения компании о высшем повседневном управлении; учитываются и другие обстоятельства организации и деятельности компании (9 § ч. 8).
• Последствие. Такая компания облагается по правилам для финских компаний (9 § ч. 9).
• Постоянное место деятельности. Даже когда компания не является резидентом Финляндии, доход, относящийся к постоянному представительству в Финляндии (kiinteä toimipaikka), облагается в Финляндии (9 § ч. 3).

Итак, OÜ, единственные члены правления которого живут в Финляндии и ведут оттуда бизнес, — именно тот случай, на который смотрят эти правила. Действительно ли компанией управляют из Финляндии — вопрос факта, который оценивает налоговая служба Финляндии.

Когда обе страны считают компанию резидентом

Если компания одновременно является резидентом по эстонскому и по финскому праву, как с ней обращаться, решает налоговое соглашение между Финляндией и Эстонией от 23 марта 1993 года (финская серия договоров SopS 95–96/1993, изменённое SopS 37/2004 и 55/2016) вместе с многосторонней конвенцией о мерах налоговых соглашений (MLI), вступившей в силу для Эстонии 1 мая 2021 года. Как соглашение решает случай конкретной компании — вопрос для обеих налоговых администраций и вашего финского налогового консультанта; такого решения мы не принимаем.

Что решить до покупки или учреждения компании

• Кто управляет компанией и где. Состав правления и то, где принимаются его решения, — это факты, на которые смотрит финское правило.
• Где выполняется работа. Работа в Финляндии через постоянное место деятельности может создать там постоянное представительство.
• Сначала спросите. Финский налоговый консультант может оценить ваш план; налоговая служба Финляндии также даёт предварительные решения.

Что мы делаем с эстонской стороны

• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или с номером НДС — €1,450;
• новая компания, учреждённая дистанционно по доверенности — €1,250 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Финские налоговые декларации и финские налоговые консультации не входят. Тот же вопрос для владельцев в других странах: Германия, Польша, Испания, Италия.

Частые вопросы

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Купить готовую компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: tuloverolaki, 9 § (Finlex); налоговое соглашение между Финляндией и Эстонией от 23 марта 1993 года (SopS 95–96/1993, изменённое SopS 37/2004 и 55/2016) и MLI; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.