Lyhyesti
Mitä virolaisen OÜ:n suomalaisten omistajien ja hallituksen jäsenten on tiedettävä Suomen verotuksesta — lähteineen. Moni suomalainen yrittäjä ostaa tai perustaa virolaisen osakeyhtiön (OÜ) ja johtaa sitä Suomesta. Se onnistuu, mutta siihen liittyy verokysymys, johon suomalaisen omistajan on vastattava ennen aloittamista: vuodesta 2021 Suomen laki voi pitää ulkomailla rekisteröityä yhtiötä verotuksessa suomalaisena, jos sitä johdetaan Suomesta.
Moni suomalainen yrittäjä ostaa tai perustaa virolaisen osakeyhtiön (OÜ) ja johtaa sitä Suomesta. Se onnistuu, mutta siihen liittyy verokysymys, johon suomalaisen omistajan on vastattava ennen aloittamista: vuodesta 2021 Suomen laki voi pitää ulkomailla rekisteröityä yhtiötä verotuksessa suomalaisena, jos sitä johdetaan Suomesta. Tämä opas kertoo molempien maiden säännöt lähteineen, mitä ne merkitsevät Suomessa asuvalle omistajalle ja hallitukselle ja mitä me teemme Viron puolella.
Opas on yleistä tietoa, ei veroneuvontaa. Verotetaanko yhtiötäsi Suomessa, riippuu tapauksesi tosiasioista; kysy suomalaiselta veroneuvojalta ennen kuin ostat tai perustat yhtiön. Tuloverolaki on luettu Finlexistä 16. lokakuuta 2026.
Virossa: virolainen yhtiö on virolainen
Viron lain mukaan perustettu yhtiö on verotuksessa Viron asukas (Viron tuloverolaki § 6). Sen voittoa verotetaan, kun voitto jaetaan, ei silloin kun se jää yhtiöön — opas miten Viro verottaa yhtiön voittoa kertoo säännöstä. Yhtiöllä on Viron velvoitteensa riippumatta siitä, missä omistajat asuvat: kirjanpito, tilinpäätös kaupparekisteriin ja, jos sen osoite on ulkomailla, yhteyshenkilö Virossa.
Suomessa: missä yhtiötä johdetaan
- Sääntö. Ulkomailla perustettu tai rekisteröity yhteisö, jonka tosiasiallinen johtopaikka sijaitsee Suomessa, on yleisesti verovelvollinen Suomesta ja muualta saamastaan tulosta (tuloverolaki 9 § 1 momentti 1 kohta, voimassa 1.1.2021 alkaen).
- Missä johto on. Tosiasiallinen johtopaikka sijaitsee paikassa, jossa yhteisön hallitus tai muu päätöksentekoelin tekee yhteisön tärkeimmät ylintä päivittäistä johtamista koskevat päätökset; arvioinnissa otetaan huomioon myös muut yhteisön organisointiin ja liiketoimintaan liittyvät olosuhteet (9 § 8 momentti).
- Seuraus. Tällaiseen yhtiöön sovelletaan, mitä tuloverolainsäädännössä säädetään suomalaisista yhteisöistä (9 § 9 momentti).
- Kiinteä toimipaikka. Vaikka yhtiö ei olisi Suomessa yleisesti verovelvollinen, Suomessa olevaan kiinteään toimipaikkaan kuuluva tulo verotetaan Suomessa (9 § 3 momentti).
Virolainen OÜ, jonka ainoat hallituksen jäsenet asuvat Suomessa ja johtavat liiketoimintaa sieltä, on siis juuri se tapaus, jota nämä säännöt koskevat. Johdetaanko yhtiötä tosiasiassa Suomesta, on tosiasiakysymys, jonka Verohallinto arvioi.
Kun molemmat maat pitävät yhtiötä asukkaanaan
Jos yhtiö on samaan aikaan Viron lain ja Suomen lain mukaan asukas, sen kohtelun ratkaisee Suomen ja Viron välinen verosopimus 23.3.1993 (SopS 95–96/1993, muutettu SopS 37/2004 ja 55/2016) yhdessä verosopimuksiin liittyvien toimenpiteiden monenvälisen yleissopimuksen (MLI) kanssa, joka tuli Viron osalta voimaan 1.5.2021. Miten sopimus ratkaisee yksittäisen yhtiön tapauksen, on kysymys kahdelle veroviranomaiselle ja suomalaiselle veroneuvojallesi — me emme anna tätä ratkaisua.
Mitä päättää ennen yhtiön ostoa tai perustamista
- Kuka yhtiötä johtaa ja missä. Hallituksen kokoonpano ja se, missä sen päätökset tehdään, ovat ne tosiasiat, joita Suomen sääntö katsoo.
- Missä työ tehdään. Suomessa kiinteän liikepaikan kautta tehty työ voi muodostaa sinne kiinteän toimipaikan.
- Kysy ensin. Suomalainen veroneuvoja voi arvioida suunnitelmasi; Verohallinto antaa myös ennakkoratkaisuja.
Mitä me teemme Viron puolella
- valmisyhtiön osto etänä — €1,200 Hintaan sisältyvät rekisteröity osoite ja yhteyshenkilöpalvelu yhden vuoden ajaksi., tai ALV-numerolla — €1,450;
- uuden yhtiön perustaminen etänä valtakirjalla — €1,250 Hintaan sisältyvät rekisteröity osoite ja yhteyshenkilöpalvelu yhden vuoden ajaksi.;
- kirjanpito — alkaen €150 / kk ja tilinpäätös — alkaen €450;
- kotipaikkaosoite ja yhteyshenkilö ensimmäisten 12 kuukauden jälkeen — €350 / vuosi.
Kirjanpitomme kattaa virolaisen yhtiön Viron velvoitteet. Suomen veroilmoitukset ja Suomen veroneuvonta eivät sisälly.
Usein kysytyt kysymykset
Verotetaanko virolaista yhtiötäni Suomessa, jos johdan sitä Suomesta?
Voidaan verottaa. Vuodesta 2021 ulkomailla rekisteröity yhtiö, jonka tosiasiallinen johtopaikka on Suomessa, on Suomessa yleisesti verovelvollinen (tuloverolaki 9 §); johtopaikka on siellä, missä hallitus tekee tärkeimmät päivittäistä johtamista koskevat päätökset. Virossa yhtiö pysyy verotuksellisesti virolaisena, koska se on perustettu Viron lain mukaan (tuloverolaki § 6). Kun molemmat maat pitävät yhtiötä asukkaanaan, ratkaisee Suomen ja Viron verosopimus. Kysy suomalaiselta veroneuvojalta ennen kuin ostat tai perustat yhtiön; me hoidamme Viron puolen, emme Suomen veroja.
Emme tarjoa palveluja Venäjän kansalaisille emmekä venäläisille yhtiöille.
Hinnat ilman arvonlisäveroa. Kaikki yhteydenpito sähköpostitse.
Osta valmisyhtiö Hinnasto Opas englanniksi
Lähteet: tuloverolaki (1535/1992) 9 § 1, 3, 8 ja 9 momentti (Finlex); Viron tuloverolaki § 6 (Riigi Teataja); SopS 95–96/1993, 37/2004 ja 55/2016.