Эстонская компания, которой управляют с Джерси: где она облагается налогом

Некоторые люди, живущие на Джерси, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им с Джерси. Закон Джерси о подоходном налоге 1961 года смотрит на то, где компанией управляют: компания, зарегистрированная за пределами Джерси, считается резидентом Джерси, если её бизнесом управляют и его контролируют на Джерси. Физическое лицо, проживающее на Джерси шесть месяцев в году оценки, облагается налогом как лицо, проживающее там. А налоговое соглашение Эстонии и Джерси оставляет вопрос компании — резидента обеих сторон на договорённость двух налоговых органов, которые учитывают место фактического управления и место регистрации. Это руководство излагает эти правила с официальными текстами и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к налоговому консультанту на Джерси. Мы прочитали Income Tax (Jersey) Law 1961 в официальной сводной редакции, действующей с 17 июня 2026 года, на jerseylaw.je, которую публикует Правовой информационный совет Джерси, и соглашение Эстонии и Джерси в Riigi Teataja 22 октября 2026 года.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом, когда её распределяют, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Компания сохраняет свои эстонские обязанности независимо от того, где живут её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

На Джерси: со стороны компании

• Резидент. Компания, зарегистрированная за пределами Джерси, считается резидентом Джерси, если её бизнесом управляют и его контролируют на Джерси (Income Tax (Jersey) Law 1961, статья 123(1)(b)).
• Уведомление Контролёра. Юридическое лицо, ставшее считаться резидентом по статье 123(1)(b), должно письменно уведомить Контролёра не позднее чем через 6 месяцев после этого (статья 123AA(1) и (2)).

Эстонское OÜ — компания, зарегистрированная за пределами Джерси. Если вы живёте на Джерси и управляете бизнесом компании и контролируете его оттуда, Джерси может считать её резидентом. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш налоговый консультант на Джерси.

На Джерси: со стороны владельца

• Проживание на Джерси. Лицо, находящееся на Джерси лишь с временной целью, без намерения установить там место жительства, не облагается налогом как лицо, проживающее на Джерси, с прибыли от имущества или ценных бумаг за пределами Джерси — если только оно фактически не проживало на Джерси в общей сложности 6 месяцев в году оценки (статья 129).

Как облагается у вас на Джерси дивиденд от эстонской компании — вопрос к вашему налоговому консультанту на Джерси.

Налоговое соглашение Эстонии и Джерси

• Компания — резидент обеих сторон. Компетентные органы решают вопрос по взаимному согласию с учётом таких факторов, как место фактического управления и место регистрации (Соглашение, подписанное в Лондоне 21 декабря 2010 года, статья 4(3)).
• Дивиденды. Дивиденды, выплачиваемые компанией — резидентом одной стороны, фактическим владельцем которых является резидент другой стороны, облагаются только в этой другой стороне (статья 10(1)).
• Вознаграждение директоров. Вознаграждение члена правления компании — резидента другой стороны может облагаться в этой стороне (статья 15) — см. вознаграждение члена правления или дивиденд из-за рубежа.

Меняет ли эти статьи Многосторонняя конвенция (MLI) — вопрос к вашему налоговому консультанту на Джерси; такого заключения мы не даём.

Что решить до учреждения или покупки компании

• Где управляют бизнесом компании и где его контролируют. Управление и контроль на Джерси делают её там резидентом по статье 123(1)(b).
• Кто входит в правление. Правление, которое заседает и принимает решения на Джерси, направляет туда и факторы соглашения.
• Как вы выводите деньги. Дивиденд, вознаграждение члена правления и зарплата подпадают под разные статьи соглашения.

Что мы делаем с эстонской стороны

• для вашей собственной компании — письменный анализ её налогового резидентства и постоянного представительства по этим правилам — анализ, а не налоговая консультация;
• регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Налоговые декларации и налоговые консультации на Джерси не входят.

Частые вопросы

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Income Tax (Jersey) Law 1961, статьи 123, 123AA и 129, сводная редакция, действующая с 17 июня 2026 года, jerseylaw.je; Соглашение между Эстонией и Джерси, подписанное в Лондоне 21 декабря 2010 года, статьи 4, 10 и 15 (Riigi Teataja); эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.

Руководства по всем странам на одной странице: эстонская компания с управлением из-за рубежа.

Письменный анализ для вашей собственной компании: налоговое резидентство и постоянное представительство эстонской компании.