Естонська компанія, якою керують з Азербайджану: де вона оподатковується

Багато людей, які живуть в Азербайджані, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Азербайджану. Податковий кодекс Азербайджану вважає юридичну особу резидентом не лише тоді, коли її створено за азербайджанським законодавством, а й тоді, коли її місце управління в Азербайджані. З боку власника в Кодексі є правило про контрольовані іноземні компанії для компаній, зареєстрованих у країнах з пільговим оподаткуванням. А податкова угода між Естонією та Азербайджаном залишає питання про компанію — резидента обох країн податковим органам двох країн: без їхньої згоди для цілей угоди вона не є резидентом жодної з них. Цей посібник показує ці правила з офіційними текстами і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; перед заснуванням або купівлею компанії зверніться до податкового консультанта в Азербайджані. Ми прочитали Податковий кодекс Азербайджанської Республіки в його офіційному чинному тексті на e-qanun.az, державному реєстрі правових актів, а податкову угоду Естонії з Азербайджаном — в Riigi Teataja 22 жовтня 2026 року. Кодекс написано азербайджанською мовою; українське формулювання тут наше.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на доходи, § 6). Її прибуток оподатковується під час розподілу, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Естонські обов’язки компанії зберігаються, де б не жили її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

В Азербайджані: компанія

• Місце управління. Резидентом є будь-яка юридична особа, створена за законодавством Азербайджану, що веде підприємницьку діяльність, або яка має місце управління в Азербайджані. Місце управління — це основне місце діяльності, де ухвалюються комерційні рішення, потрібні для управління, і здійснюється повсякденне практичне управління, незалежно від того, де знаходяться основні органи контролю (Податковий кодекс, стаття 13.2.5.3).
• Ставка. Прибуток підприємств оподатковується за ставкою 20 відсотків (стаття 105.1).

Естонське OÜ створене за естонським законодавством. Якщо ви ухвалюєте його комерційні рішення і ведете повсякденне управління з Азербайджану, чи його місце управління в Азербайджані — питання, яке ставить стаття 13.2.5.3. Відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дасть ваш податковий консультант в Азербайджані.

В Азербайджані: власник

• Резидент. Фізична особа є резидентом, якщо фактично перебуває в Азербайджані понад 182 дні сукупно протягом будь-якого періоду з 12 послідовних місяців, що закінчується в календарному році (стаття 13.2.5.1).
• Контрольована іноземна компанія. Прибуток підприємства-нерезидента, зареєстрованого в країні або на території з пільговим оподаткуванням, оподатковується в Азербайджані, якщо резидент сам або разом із пов’язаними особами прямо чи опосередковано володіє понад 50 відсотками голосів, капіталу або права на прибуток; якщо фактично сплачений ним податок становить 75 відсотків або менше податку на прибуток за Кодексом; і якщо понад 30 відсотків його річного доходу — пасивний дохід, наприклад проценти, роялті або дохід від продажу акцій (стаття 14-2.1).
• Пільгове оподаткування. Країна або територія вважається країною з пільговим оподаткуванням, якщо її ставка податку становить 75 відсотків або менше ставки Кодексу, якщо вона не обмінюється інформацією з Азербайджаном за відповідними стандартами або якщо її закони дозволяють зберігати в таємниці фінансові відомості чи відомості про власників; перелік затверджує уповноважений орган виконавчої влади (статті 128.2 і 128.3).

Естонське OÜ не сплачує корпоративний податок на прибуток, поки прибуток залишається в компанії. Чи входить Естонія до затвердженого переліку і чи відповідає ваша компанія умовам статті 14-2 — питання до вашого податкового консультанта в Азербайджані; сам перелік ми не читали.

Що каже податкова угода між Естонією та Азербайджаном

• Компанія — резидент обох держав. Компетентні органи двох держав за взаємною згодою вирішують, як до неї застосовується угода; якщо вони не домовляться, вона не вважається резидентом жодної з держав і не отримує пільг угоди (угоду підписано 30 жовтня 2007 року, чинна з 27 листопада 2008 року, стаття 4, пункт 3).
• Постійне представництво. Постійне представництво — це постійне місце діяльності, через яке повністю або частково ведеться підприємницька діяльність; зокрема, воно охоплює місце управління (стаття 5).
• Дивіденди. Держава компанії, що виплачує дивіденди, може оподатковувати їх за ставкою не більше 5 відсотків валової суми, якщо отримувач — компанія, яка прямо володіє щонайменше 25 відсотками капіталу, і 10 відсотків в усіх інших випадках (стаття 10, пункт 2).
• Винагорода члена правління. Винагорода члена правління компанії — резидента іншої держави може оподатковуватися в цій іншій державі (стаття 16).

Угода сама по собі не вирішує, якій державі належить OÜ, кероване з Азербайджану: стаття 4, пункт 3 залишає це податковим органам двох держав. Такого висновку ми не даємо.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

• Звідки керують компанією. Комерційні рішення та повсякденне управління в Азербайджані підпадають під статтю 13.2.5.3.
• Де ви живете. Понад 182 дні в Азербайджані за 12 місяців роблять вас резидентом за статтею 13.2.5.1.
• Що заробляє компанія. Пасивний дохід і ваша частка вирішують, чи може застосовуватися стаття 14-2.
• Як ви виводите гроші. Дивіденд і винагорода члена правління підпадають під різні статті угоди.

Що ми робимо з естонського боку

• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Азербайджанські податкові декларації та податкові консультації в Азербайджані не входять.

Часті запитання

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Податковий кодекс Азербайджанської Республіки, статті 13, 14-2, 105, 128 (e-qanun.az); Угода між Естонською Республікою та Азербайджанською Республікою про уникнення подвійного оподаткування, підписана 30 жовтня 2007 року, статті 4, 5, 10, 16 (Riigi Teataja); естонський Закон про податок на доходи, § 6.