Эстонская компания, которой управляют из Азербайджана: где она облагается налогом

Многие люди, живущие в Азербайджане, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Азербайджана. Налоговый кодекс Азербайджана считает юридическое лицо резидентом не только тогда, когда оно создано по азербайджанскому законодательству, но и тогда, когда его место управления находится в Азербайджане. Со стороны владельца в Кодексе есть правило о контролируемых иностранных компаниях для компаний, зарегистрированных в странах с льготным налогообложением. А налоговый договор между Эстонией и Азербайджаном оставляет вопрос о компании — резиденте обеих стран налоговым органам двух стран: без их согласия для целей договора она не является резидентом ни одной из них. Это руководство излагает эти правила по официальным текстам и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будут облагаться налогом ваша компания и вы, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к налоговому консультанту в Азербайджане. Мы прочитали Налоговый кодекс Азербайджанской Республики в его официальном действующем тексте на e-qanun.az, государственном реестре правовых актов, и налоговый договор Эстонии с Азербайджаном в Riigi Teataja 22 октября 2026 года. Кодекс написан на азербайджанском языке; русская формулировка здесь наша.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом при распределении, а не пока она остаётся в компании — руководство как Эстония облагает прибыль компании объясняет это правило. Эстонские обязанности компании сохраняются, где бы ни жили её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Азербайджане: компания

• Место управления. Резидентом является любое юридическое лицо, созданное по законодательству Азербайджана и ведущее предпринимательскую деятельность, или имеющее место управления в Азербайджане. Место управления — это основное место деятельности, где принимаются коммерческие решения, необходимые для управления, и осуществляется повседневное практическое управление, независимо от того, где находятся основные органы контроля (Налоговый кодекс, статья 13.2.5.3).
• Ставка. Прибыль предприятий облагается налогом по ставке 20 процентов (статья 105.1).

Эстонская OÜ создана по эстонскому законодательству. Если вы принимаете её коммерческие решения и ведёте повседневное управление из Азербайджана, находится ли её место управления в Азербайджане — вопрос, который ставит статья 13.2.5.3. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш налоговый консультант в Азербайджане.

В Азербайджане: владелец

• Резидент. Физическое лицо является резидентом, если фактически находится в Азербайджане более 182 дней в совокупности в течение любого периода из 12 последовательных месяцев, заканчивающегося в календарном году (статья 13.2.5.1).
• Контролируемая иностранная компания. Прибыль предприятия-нерезидента, зарегистрированного в стране или на территории с льготным налогообложением, облагается в Азербайджане, если резидент один или вместе со связанными лицами прямо или косвенно владеет более чем 50 процентами голосов, капитала или права на прибыль; если фактически уплаченный им налог составляет 75 процентов или меньше налога на прибыль по Кодексу; и если более 30 процентов его годового дохода — пассивный доход, например проценты, роялти или доход от продажи акций (статья 14-2.1).
• Льготное налогообложение. Страна или территория считается страной с льготным налогообложением, если её ставка налога составляет 75 процентов или меньше ставки Кодекса, если она не обменивается информацией с Азербайджаном по соответствующим стандартам или если её законы позволяют сохранять в тайне финансовые сведения или сведения о владельцах; список утверждает уполномоченный орган исполнительной власти (статьи 128.2 и 128.3).

Эстонская OÜ не платит корпоративный подоходный налог, пока прибыль остаётся в компании. Входит ли Эстония в утверждённый список и соответствует ли ваша компания условиям статьи 14-2 — вопрос к вашему налоговому консультанту в Азербайджане; сам список мы не читали.

Что говорит налоговый договор между Эстонией и Азербайджаном

• Компания — резидент обоих государств. Компетентные органы двух государств по взаимному согласию решают, как к ней применяется договор; если они не договорятся, она не считается резидентом ни одного из государств и не получает льгот по договору (договор подписан 30 октября 2007 года, действует с 27 ноября 2008 года, статья 4, пункт 3).
• Постоянное представительство. Постоянное представительство — это постоянное место деятельности, через которое полностью или частично ведётся предпринимательская деятельность; в частности, оно включает место управления (статья 5).
• Дивиденды. Государство выплачивающей компании может облагать дивиденды по ставке не более 5 процентов валовой суммы, если получатель — компания, прямо владеющая не менее 25 процентами капитала, и 10 процентов во всех остальных случаях (статья 10, пункт 2).
• Вознаграждение члена правления. Вознаграждение члена правления компании — резидента другого государства может облагаться налогом в этом другом государстве (статья 16).

Договор сам по себе не решает, какому государству принадлежит OÜ, управляемое из Азербайджана: статья 4, пункт 3 оставляет это налоговым органам двух государств. Такого заключения мы не даём.

Что решить до учреждения или покупки компании

• Где управляется компания. Коммерческие решения и повседневное управление в Азербайджане подпадают под статью 13.2.5.3.
• Где вы живёте. Более 182 дней в Азербайджане за 12 месяцев делают вас резидентом по статье 13.2.5.1.
• Что зарабатывает компания. Пассивный доход и ваша доля решают, может ли применяться статья 14-2.
• Как вы выводите деньги. Дивиденд и вознаграждение члена правления подпадают под разные статьи договора.

Что мы делаем с эстонской стороны

• регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Азербайджанские налоговые декларации и налоговые консультации в Азербайджане не входят.

Частые вопросы

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Налоговый кодекс Азербайджанской Республики, статьи 13, 14-2, 105, 128 (e-qanun.az); Договор между Эстонской Республикой и Азербайджанской Республикой об избежании двойного налогообложения, подписан 30 октября 2007 года, статьи 4, 5, 10, 16 (Riigi Teataja); эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.