Естонське OÜ чи український ФОП: що порівнювати

Українські підприємці, які працюють з іноземними клієнтами, часто порівнюють два варіанти: залишатися фізичною особою — підприємцем (ФОП) на спрощеній системі оподаткування або вести бізнес через естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ). Це різні речі — ФОП є самою людиною, а OÜ — окремою компанією, — і порівняння стосується не стільки ставки, скільки відповідальності, місця оподаткування прибутку та того, що має звітувати власник — резидент України. Цей посібник пояснює правила обох країн з офіційними текстами.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою чи юридичною консультацією. Який варіант вам підходить, залежить від фактів; перед рішенням зверніться до українського податкового консультанта. Податковий кодекс України (редакція від 17 вересня 2026 року) і Цивільний кодекс України (редакція від 5 серпня 2026 року) ми прочитали на офіційному порталі Верховної Ради, а Комерційний кодекс Естонії — в Riigi Teataja, 21 жовтня 2026 року.

ФОП на спрощеній системі: що каже Податковий кодекс

• Третя група. ФОП — з найманими працівниками або без них, — дохід якого протягом календарного року не перевищує 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня цього року, може бути платником єдиного податку третьої групи (Податковий кодекс України, ст. 291.4, п. 3).
• Ставка. Єдиний податок третьої групи становить 3 відсотки доходу для платника, який сплачує ПДВ, і 5 відсотків доходу, якщо ПДВ включено до складу єдиного податку (п. 293.3).
• Військовий збір. Платники єдиного податку третьої групи, крім е-резидентів, також сплачують військовий збір у розмірі 1 відсотка доходу (Податковий кодекс, розділ XX, підрозділ 10, п. 16-1, пп. 1.1 і 1.3).
• Соціальний внесок. Єдиний соціальний внесок встановлює окремий закон, а не Податковий кодекс; ваш консультант додасть його до порівняння.

Відповідальність: людина чи компанія

• ФОП. Фізична особа — підприємець відповідає за зобов’язаннями, пов’язаними з підприємницькою діяльністю, усім своїм майном, крім майна, на яке згідно із законом не може бути звернено стягнення; підприємець у шлюбі — також своєю часткою у спільній сумісній власності подружжя (Цивільний кодекс України, ст. 52).
• OÜ. Учасник не несе особистої відповідальності за зобов’язаннями товариства; товариство відповідає за своїми зобов’язаннями всім своїм майном (Комерційний кодекс Естонії, § 135, частини 2 і 3).

Естонське OÜ: де оподатковується його прибуток

• В Естонії компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом (естонський Закон про податок на доходи, § 6), а її прибуток оподатковується під час розподілу, а не поки він залишається в компанії — див. як Естонія оподатковує прибуток компанії.
• В Україні іноземна компанія з місцем ефективного управління в Україні є платником податку на прибуток в Україні (пп. 133.1.5), а резидент України, якому належить понад 50 відсотків, є контролюючою особою за правилами про контрольовані іноземні компанії — він подає звіт і, якщо не діє звільнення, сплачує податок зі скоригованого прибутку компанії (ст. 39-2). Наш посібник естонська компанія, якою керують з України пояснює обидва правила та угоду між Естонією та Україною.

Отже, для резидента України OÜ не прибирає Україну з картини: питання переходить від єдиного податку до податкового резидентства компанії та правил КІК. Це має сенс, коли компанія справді працює як компанія — з власним обліком, договорами від свого імені та прибутком, який залишається в бізнесі, — і коли для вас важлива обмежена відповідальність.

Що порівняти перед рішенням

• Де ви житимете й працюватимете. Податкове резидентство в Україні визначає, чи взагалі застосовуються до вас наведені українські правила.
• Скільки прибутку залишається в бізнесі. Нерозподілений прибуток в Естонії не оподатковується; що оподатковує Україна, визначають правила КІК.
• Відповідальність. ФОП відповідає особистим майном; учасник OÜ — ні.
• Вартість утримання. OÜ потребує бухгалтерського обліку та річного звіту в Естонії; ціни наведено нижче.

Що ми робимо з естонського боку

• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наші послуги стосуються естонської компанії. Реєстрація ФОП в Україні, українські податкові декларації, звіт про КІК і українські податкові консультації не входять.

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Податковий кодекс України, ст. 291.4 п. 3, п. 293.3, розділ XX підрозділ 10 п. 16-1, пп. 133.1.5, ст. 39-2 (zakon.rada.gov.ua, редакція від 17 вересня 2026 року); Цивільний кодекс України, ст. 52 (редакція від 5 серпня 2026 року); Комерційний кодекс Естонії, § 135; естонський Закон про податок на доходи, § 6.