Эстонское OÜ или украинский ФЛП: что сравнивать

Украинские предприниматели, работающие с иностранными клиентами, часто сравнивают два варианта: оставаться физическим лицом — предпринимателем (ФЛП) на упрощённой системе налогообложения или вести бизнес через эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ). Это разные вещи — ФЛП является самим человеком, а OÜ — отдельной компанией, — и сравнение касается не столько ставки, сколько ответственности, места налогообложения прибыли и того, о чём должен отчитываться владелец — резидент Украины. Это руководство объясняет правила обеих стран по официальным текстам.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую или юридическую консультацию. Какой вариант вам подходит, зависит от фактов; перед решением обратитесь к налоговому консультанту в Украине. Налоговый кодекс Украины (редакция от 17 сентября 2026 года) и Гражданский кодекс Украины (редакция от 5 августа 2026 года) мы прочитали на официальном портале Верховной Рады, а Коммерческий кодекс Эстонии — в Riigi Teataja, 21 октября 2026 года. Официального русского текста украинских кодексов нет, русская формулировка здесь наша.

ФЛП на упрощённой системе: что говорит Налоговый кодекс

• Третья группа. ФЛП — с наёмными работниками или без них, — доход которого в течение календарного года не превышает 1167 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января этого года, может быть плательщиком единого налога третьей группы (Налоговый кодекс Украины, ст. 291.4, п. 3).
• Ставка. Единый налог третьей группы составляет 3 процента дохода для плательщика, уплачивающего НДС, и 5 процентов дохода, если НДС включён в состав единого налога (п. 293.3).
• Военный сбор. Плательщики единого налога третьей группы, кроме е-резидентов, также уплачивают военный сбор в размере 1 процента дохода (Налоговый кодекс, раздел XX, подраздел 10, п. 16-1, пп. 1.1 и 1.3).
• Социальный взнос. Единый социальный взнос устанавливает отдельный закон, а не Налоговый кодекс; ваш консультант добавит его к сравнению.

Ответственность: человек или компания

• ФЛП. Физическое лицо — предприниматель отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, кроме имущества, на которое по закону не может быть обращено взыскание; предприниматель в браке — также своей долей в общей совместной собственности супругов (Гражданский кодекс Украины, ст. 52).
• OÜ. Участник не несёт личной ответственности по обязательствам общества; общество отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом (Коммерческий кодекс Эстонии, § 135, части 2 и 3).

Эстонское OÜ: где облагается его прибыль

• В Эстонии компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6), а её прибыль облагается налогом при распределении, а не пока она остаётся в компании — см. как Эстония облагает прибыль компании.
• В Украине иностранная компания с местом эффективного управления в Украине является плательщиком налога на прибыль в Украине (пп. 133.1.5), а резидент Украины, которому принадлежит более 50 процентов, является контролирующим лицом по правилам о контролируемых иностранных компаниях — он подаёт отчёт и, если не действует освобождение, уплачивает налог со скорректированной прибыли компании (ст. 39-2). Наше руководство эстонская компания с управлением из Украины объясняет оба правила и соглашение между Эстонией и Украиной.

Итак, для резидента Украины OÜ не убирает Украину из картины: вопрос переходит от единого налога к налоговому резидентству компании и правилам КИК. Это имеет смысл, когда компания действительно работает как компания — с собственным учётом, договорами от своего имени и прибылью, которая остаётся в бизнесе, — и когда для вас важна ограниченная ответственность.

Что сравнить перед решением

• Где вы будете жить и работать. Налоговое резидентство в Украине определяет, применяются ли к вам вообще приведённые украинские правила.
• Сколько прибыли остаётся в бизнесе. Нераспределённая прибыль в Эстонии не облагается; что облагает Украина, определяют правила КИК.
• Ответственность. ФЛП отвечает личным имуществом; участник OÜ — нет.
• Стоимость содержания. OÜ требует бухгалтерского учёта и годового отчёта в Эстонии; цены приведены ниже.

Что мы делаем с эстонской стороны

• регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наши услуги касаются эстонской компании. Регистрация ФЛП в Украине, украинские налоговые декларации, отчёт о КИК и украинские налоговые консультации не входят.

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Налоговый кодекс Украины, ст. 291.4 п. 3, п. 293.3, раздел XX подраздел 10 п. 16-1, пп. 133.1.5, ст. 39-2 (zakon.rada.gov.ua, редакция от 17 сентября 2026 года); Гражданский кодекс Украины, ст. 52 (редакция от 5 августа 2026 года); Коммерческий кодекс Эстонии, § 135; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.