Естонська компанія, якою керують з Чехії: де вона оподатковується

Багато підприємців, які живуть у Чехії, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Чехії. Це можливо, але чеський податок з доходів юридичних осіб дивиться не лише на те, де компанія зареєстрована: податковим резидентом є й платник, який має в Чехії місце свого управління. Чеське правило про контрольовані іноземні компанії стосується чеської компанії як власника. Угода між Естонією та Чехією залишає компанію, яка є резидентом обох держав, на домовленість обох податкових адміністрацій. Цей посібник підсумовує ці правила з офіційними текстами і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів; перед заснуванням або купівлею компанії зверніться до чеського податкового консультанта. Закон № 586/1992 Sb. про податки з доходів ми прочитали в редакції, чинній з 1 серпня 2026 року, в e-Sbírka, а угоду — в її англійському автентичному тексті в Riigi Teataja, 21 жовтня 2026 року; український переклад норм — наш.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на доходи, § 6). Її прибуток оподатковується під час розподілу, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Естонські обов’язки компанії зберігаються, де б не жили її учасники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

У Чехії: місцезнаходження або місце управління

• Податкові резиденти Чехії. Платники є податковими резидентами Чеської Республіки, якщо мають на її території місцезнаходження або місце свого управління, під яким розуміється адреса місця, з якого платником керують (закон про податки з доходів, § 17 ч. 3).
• Доходи з усього світу. Обов’язок податкових резидентів Чехії поширюється як на доходи з джерел на території Чехії, так і на доходи з джерел за кордоном (§ 17 ч. 3).
• Нерезиденти. Платники є податковими нерезидентами, якщо не мають на території Чехії місцезнаходження або якщо так встановлюють міжнародні договори; їхній обов’язок поширюється лише на доходи з джерел на території Чехії (§ 17 ч. 4).

Естонське OÜ має місцезнаходження в Естонії; чи перебуває його місце управління в Чехії — питання фактів: звідки компанією насправді керують. Ваш чеський податковий консультант відповість на це з огляду на вашу ситуацію.

У Чехії: правило про контрольовані іноземні компанії

• Для чеської компанії як власника. Контролюючою компанією є платник податку з доходів юридичних осіб, який є податковим резидентом Чехії і сам або разом з пов’язаними особами прямо чи опосередковано володіє понад 50 % статутного капіталу або прав голосу іноземної компанії або має право на понад 50 % її прибутку (закон про податки з доходів, § 38fa ч. 3 і 4). Фізична особа як власник не названа.
• Коли застосовується. Для іноземної компанії в державі, якої немає в переліку ЄС юрисдикцій, що не співпрацюють у податковій сфері, правило застосовується, якщо контрольована іноземна компанія не веде суттєвої господарської діяльності, а податок, подібний до податку з доходів юридичних осіб, у державі її податкового резидентства нижчий за половину податку, який був би їй встановлений, якби вона була податковим резидентом Чехії (§ 38fa ч. 1); до доходів, що враховуються, належать, зокрема, процентні доходи, роялті, частки в прибутку та доходи від страхової, банківської та іншої фінансової діяльності (§ 38fa ч. 6).

Естонська компанія сплачує податок з доходів юридичних осіб лише під час розподілу прибутку, тож у рік, коли прибуток залишається в компанії, її податок може бути нижчим за половину чеського. Чи стосується вас це правило, залежить від того, хто володіє естонською компанією — ви самі чи ваша чеська компанія — і що вона робить в Естонії; ваш чеський податковий консультант відповість на це за вашими цифрами.

Що каже угода про уникнення подвійного оподаткування між Естонією та Чехією

• Резидент обох держав. Якщо особа, яка не є фізичною особою, є резидентом обох держав, компетентні органи намагаються вирішити питання за взаємною згодою і визначити, як до неї застосовується угода (угода, підписана в Таллінні 24 жовтня 1994 року, стаття 4 ч. 3; RT II 1995, 1, 1).
• Постійне представництво. Постійне представництво — це постійне місце діяльності, через яке підприємство повністю або частково провадить свою діяльність; воно охоплює, зокрема, місце управління, філію та офіс (стаття 5 ч. 1 і 2). Прибуток, віднесений до нього, може оподатковуватися в державі, де воно розташоване (стаття 7 ч. 1).
• Винагорода членів правління. Винагорода, яку резидент Чехії отримує як член правління або подібного органу естонської компанії, може оподатковуватися в Естонії (стаття 16) — див. винагорода члена правління чи дивіденд з-за кордону.
• Дивіденди. Дивіденди, які естонська компанія виплачує резиденту Чехії, можуть оподатковуватися в Чехії; якщо їх оподатковує й Естонія біля джерела, угода обмежує цей податок 5 відсотками валової суми для компанії, яка прямо володіє щонайменше 25 відсотками капіталу, і 15 відсотками в усіх інших випадках (стаття 10 ч. 1 і 2).

Отже, угода сама по собі подвійне резидентство не вирішує: компанії, місце управління якої в Чехії, може знадобитися домовленість обох податкових адміністрацій. Багатостороння конвенція щодо заходів податкових угод (MLI) може змінювати правила угод; як вона застосовується до вашої компанії — питання до вашого чеського податкового консультанта, такого висновку ми не даємо.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

• Звідки компанією насправді керують. Адреса місця, з якого компанією керують, — це факт, на який дивиться чеське правило.
• Хто нею володіє. Правило про контрольовані іноземні компанії говорить про чеську компанію як власника; володіння OÜ через чеську компанію змінює оцінку.
• Де ведеться робота. Офіс або інше постійне місце діяльності в Чехії може бути постійним представництвом.

Що ми робимо з естонського боку

• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Чеські податкові декларації та чеські податкові консультації не входять.

Обидві форми компанії поруч — публічний документ, капітал, відповідальність, відчуження частки та податок: Естонське OÜ чи чеське s.r.o..

Часті запитання

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: закон № 586/1992 Sb. про податки з доходів, § 17 і § 38fa (редакція, чинна з 1 серпня 2026 року, e-Sbírka, прочитано 21 жовтня 2026 року); угода між Естонією та Чехією від 24 жовтня 1994 року, статті 4, 5, 7, 10 і 16; естонський Закон про податок на доходи, § 6.