Эстонская компания, которой управляют из Чехии: где она облагается налогом

Многие предприниматели, живущие в Чехии, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Чехии. Это возможно, но чешский налог на доходы юридических лиц смотрит не только на то, где компания зарегистрирована: налоговым резидентом является и плательщик, имеющий в Чехии место своего управления. Чешское правило о контролируемых иностранных компаниях касается чешской компании как владельца. Соглашение между Эстонией и Чехией оставляет компанию, являющуюся резидентом обоих государств, на договорённость обеих налоговых администраций. Это руководство подытоживает эти правила по официальным текстам и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов; до учреждения или покупки компании обратитесь к чешскому налоговому консультанту. Закон № 586/1992 Sb. о налогах на доходы мы прочитали в редакции, действующей с 1 августа 2026 года, в e-Sbírka, а соглашение — в его английском аутентичном тексте в Riigi Teataja, 21 октября 2026 года; русский перевод норм — наш.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом при распределении, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Эстонские обязанности компании сохраняются, где бы ни жили её участники: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Чехии: местонахождение или место управления

• Налоговые резиденты Чехии. Плательщики являются налоговыми резидентами Чешской Республики, если имеют на её территории местонахождение или место своего управления, под которым понимается адрес места, из которого плательщиком управляют (закон о налогах на доходы, § 17 ч. 3).
• Доходы со всего мира. Обязанность налоговых резидентов Чехии распространяется как на доходы из источников на территории Чехии, так и на доходы из источников за границей (§ 17 ч. 3).
• Нерезиденты. Плательщики являются налоговыми нерезидентами, если не имеют на территории Чехии местонахождения или если так устанавливают международные договоры; их обязанность распространяется только на доходы из источников на территории Чехии (§ 17 ч. 4).

Эстонское OÜ имеет местонахождение в Эстонии; находится ли его место управления в Чехии — вопрос фактов: откуда компанией действительно управляют. Ваш чешский налоговый консультант ответит на это с учётом вашей ситуации.

В Чехии: правило о контролируемых иностранных компаниях

• Для чешской компании как владельца. Контролирующей компанией является плательщик налога на доходы юридических лиц, являющийся налоговым резидентом Чехии, который сам или вместе со связанными лицами прямо или косвенно владеет более чем 50 % уставного капитала или прав голоса иностранной компании или имеет право более чем на 50 % её прибыли (закон о налогах на доходы, § 38fa ч. 3 и 4). Физическое лицо как владелец не названо.
• Когда применяется. Для иностранной компании в государстве, которого нет в перечне ЕС юрисдикций, не сотрудничающих в налоговой сфере, правило применяется, если контролируемая иностранная компания не ведёт существенной хозяйственной деятельности, а налог, подобный налогу на доходы юридических лиц, в государстве её налогового резидентства ниже половины налога, который был бы ей установлен, если бы она была налоговым резидентом Чехии (§ 38fa ч. 1); к учитываемым доходам относятся, в частности, процентные доходы, роялти, доли в прибыли и доходы от страховой, банковской и иной финансовой деятельности (§ 38fa ч. 6).

Эстонская компания платит налог на доходы юридических лиц только при распределении прибыли, поэтому в год, когда прибыль остаётся в компании, её налог может быть ниже половины чешского. Касается ли вас это правило, зависит от того, кто владеет эстонской компанией — вы сами или ваша чешская компания — и что она делает в Эстонии; ваш чешский налоговый консультант ответит на это по вашим цифрам.

Что говорит соглашение об избежании двойного налогообложения между Эстонией и Чехией

• Резидент обоих государств. Если лицо, не являющееся физическим лицом, является резидентом обоих государств, компетентные органы стремятся решить вопрос по взаимному согласию и определить, как к нему применяется соглашение (соглашение, подписанное в Таллинне 24 октября 1994 года, статья 4 ч. 3; RT II 1995, 1, 1).
• Постоянное представительство. Постоянное представительство — это постоянное место деятельности, через которое предприятие полностью или частично ведёт свою деятельность; оно включает, в частности, место управления, филиал и офис (статья 5 ч. 1 и 2). Относящаяся к нему прибыль может облагаться в государстве, где оно находится (статья 7 ч. 1).
• Вознаграждение членов правления. Вознаграждение, которое резидент Чехии получает как член правления или подобного органа эстонской компании, может облагаться в Эстонии (статья 16) — см. вознаграждение члена правления или дивиденд из-за границы.
• Дивиденды. Дивиденды, которые эстонская компания выплачивает резиденту Чехии, могут облагаться в Чехии; если их облагает и Эстония у источника, соглашение ограничивает этот налог 5 процентами валовой суммы для компании, прямо владеющей не менее чем 25 процентами капитала, и 15 процентами во всех остальных случаях (статья 10 ч. 1 и 2).

Итак, соглашение само по себе двойное резидентство не решает: компании, место управления которой в Чехии, может понадобиться договорённость обеих налоговых администраций. Многосторонняя конвенция о мерах налоговых соглашений (MLI) может изменять правила соглашений; как она применяется к вашей компании — вопрос к вашему чешскому налоговому консультанту, такого заключения мы не даём.

Что решить до учреждения или покупки компании

• Откуда компанией действительно управляют. Адрес места, из которого компанией управляют, — это факт, на который смотрит чешское правило.
• Кто ею владеет. Правило о контролируемых иностранных компаниях говорит о чешской компании как владельце; владение OÜ через чешскую компанию меняет оценку.
• Где ведётся работа. Офис или другое постоянное место деятельности в Чехии может быть постоянным представительством.

Что мы делаем с эстонской стороны

• регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Чешские налоговые декларации и чешские налоговые консультации не входят.

Обе формы компании рядом — публичный документ, капитал, ответственность, отчуждение доли и налог: Эстонское OÜ или чешское s.r.o..

Частые вопросы

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: закон № 586/1992 Sb. о налогах на доходы, § 17 и § 38fa (редакция, действующая с 1 августа 2026 года, e-Sbírka, прочитано 21 октября 2026 года); соглашение между Эстонией и Чехией от 24 октября 1994 года, статьи 4, 5, 7, 10 и 16; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.