Естонська компанія, якою керують з Туреччини: де вона оподатковується

Багато підприємців у Туреччині стають е-резидентами і засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), щоб керувати ним з Туреччини. Це працює, але турецький закон про корпоративний податок дивиться не лише на місце реєстрації компанії: компанія, діловий центр якої в Туреччині, повністю зобов’язана сплачувати турецький корпоративний податок, а власник — резидент Туреччини може оподатковуватися з прибутку контрольованої іноземної компанії. Податкова угода між Естонією та Туреччиною має власне правило для компанії, яку обидві країни вважають резидентом. Цей посібник показує ці правила з офіційними текстами і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковується ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; перед заснуванням або купівлею компанії зверніться до податкового консультанта в Туреччині (vergi danışmanı). Закон про корпоративний податок № 5520 (Kurumlar Vergisi Kanunu) ми прочитали на mevzuat.gov.tr, а угоду — в естонському тексті в Riigi Teataja 21 жовтня 2026 року; український переклад нижче — наш.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на доходи, § 6). Її прибуток оподатковується під час розподілу, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Естонські обов’язки компанії зберігаються, де б не жили її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

У Туреччині: юридична адреса або діловий центр

• Повний обов’язок. Компанія, юридична адреса (kanunî merkez) або діловий центр (iş merkezi) якої в Туреччині, сплачує податок з усіх своїх доходів — у Туреччині та за кордоном (Закон № 5520, стаття 3, пункт 1).
• Що таке діловий центр. Закон визначає його як центр, де ділові операції компанії фактично зосереджені й керуються (стаття 3, пункт 6); юридична адреса — та, що зазначена в установчих документах компанії (стаття 3, пункт 5).
• Без жодного з них у Туреччині компанія сплачує податок лише з доходів, отриманих у Туреччині, наприклад через місце діяльності або постійного представника там (стаття 3, пункти 2 і 3).

У Туреччині: правила про контрольовані іноземні компанії

Кого це стосується. Якщо фізичні особи та компанії Туреччини з повним податковим обов’язком разом або окремо контролюють щонайменше 50 відсотків капіталу, частки в прибутку або голосів іноземної дочірньої компанії, її прибуток оподатковується турецьким корпоративним податком незалежно від того, чи його розподілено, якщо виконано всі три умови (стаття 7, пункт 1):

• 25 відсотків або більше валової виручки дочірньої компанії становить пасивний дохід — проценти, дивіденди, оренда, ліцензійні платежі або доходи від цінних паперів, — а не дохід від комерційної, сільськогосподарської чи професійної діяльності, що ведеться з відповідними капіталом, організацією та персоналом;
• загальне навантаження дочірньої компанії з податку на доходи становить менше 10 відсотків прибутку за комерційним балансом;
• її загальна валова виручка за рік перевищує еквівалент 100 000 YTL в іноземній валюті.

Далі закон додає цей прибуток до податкової бази турецьких компаній з повним податковим обов’язком, які володіють дочірньою компанією, пропорційно їхнім часткам (стаття 7, пункт 4); як це правило стосується власника — фізичної особи, — питання до вашого консультанта. Естонська компанія сплачує корпоративний податок на прибуток лише під час розподілу прибутку, тож у рік, коли прибуток залишається в компанії, її податкове навантаження може бути нижчим за поріг 10 відсотків. Чи застосовується тоді правило, залежить передусім від частки пасивного доходу — питання до вашого податкового консультанта в Туреччині з цифрами вашої компанії.

Що каже податкова угода між Естонією та Туреччиною

• Резидент обох держав. Якщо особа, яка не є фізичною особою, є резидентом обох держав, компетентні органи за взаємною згодою вирішують, як до неї застосовується угода; якщо вони не домовляться, особа не вважається резидентом жодної з держав і не отримує жодних пільг угоди (угоду підписано 25 серпня 2003 року, стаття 4, пункт 3).
• Постійне представництво. Постійне представництво — це постійне місце діяльності, через яке повністю або частково ведеться діяльність підприємства; зокрема, воно охоплює місце управління, філію та контору (стаття 5, пункти 1 і 2). Прибуток, віднесений до нього, може оподатковуватися в державі, де воно розташоване (стаття 7, пункт 1).
• Винагорода члена правління. Винагорода, яку резидент Туреччини отримує як член правління або наглядової ради естонської компанії, може оподатковуватися в Естонії (стаття 16) — див. винагорода члена правління чи дивіденд з-за кордону.
• Дивіденди. Дивіденди, які естонська компанія виплачує резиденту Туреччини, можуть оподатковуватися в Туреччині; якщо Естонія також оподатковує їх біля джерела, угода обмежує цей податок 10 відсотками валової суми (стаття 10, пункти 1 і 2).

Отже, як і у випадку зі Сполученим Королівством, угода сама по собі питання подвійного резидентства не вирішує: компанії, справами якої фактично керують з Туреччини, може знадобитися домовленість між податковими адміністраціями двох держав, перш ніж вона зможе спиратися на угоду. Багатостороння конвенція щодо заходів податкових угод (MLI) може змінювати правила податкових угод; як вона застосовується до вашої компанії — питання до вашого податкового консультанта в Туреччині, такого висновку ми не даємо.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

• Де насправді ведеться бізнес. Турецький закон дивиться на те, де операції фактично зосереджені й керуються.
• Що заробляє компанія. Активний торговий дохід і пасивний дохід за правилом про контрольовані іноземні компанії розглядаються по-різному.
• Де виконується робота. Контора або інше постійне місце діяльності в Туреччині може бути постійним представництвом.

Що ми робимо з естонського боку

• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Турецькі податкові декларації та податкові консультації в Туреччині не входять.

Обидві форми компанії поруч — засновники, капітал, перехід частки та корпоративний податок: естонське OÜ чи турецька limited şirket.

Часті запитання

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Закон про корпоративний податок № 5520, статті 3 і 7 (mevzuat.gov.tr); Угода між Естонською Республікою та Турецькою Республікою про уникнення подвійного оподаткування, підписана 25 серпня 2003 року, статті 4, 5, 7, 10, 16 (Riigi Teataja); естонський Закон про податок на доходи, § 6.