Certificado de residencia fiscal de una sociedad estonia

El certificado de residencia fiscal — en estonio residentsustõend — es la confirmación oficial de la Administración Tributaria y Aduanera de Estonia de que una sociedad es residente fiscal en Estonia. Las autoridades fiscales extranjeras, los pagadores de dividendos, intereses y regalías, los bancos y los proveedores de servicios de pago lo exigen antes de aplicar un tratado para evitar la doble tributación o de abrir una cuenta. Esta guía explica quién lo necesita, para qué sirve, cómo se obtiene y cuánto cuesta.

Esta guía es información general, no asesoría jurídica ni fiscal.

Quién necesita un certificado de residencia fiscal

• Una sociedad que obtiene ingresos del extranjero — dividendos, intereses, regalías o pagos por servicios — sobre los que el pagador extranjero de otro modo retendría el impuesto a la tasa nacional completa.
• Una sociedad que abre una cuenta en un banco extranjero, una institución de pago o un marketplace que pide una prueba de residencia fiscal.
• Una sociedad recién comprada o constituida que, antes del primer contrato o de la primera factura, debe demostrar a un socio comercial extranjero dónde tributa.

Para qué sirve

Una sociedad constituida conforme al derecho estonio es residente fiscal en Estonia (Ley del Impuesto sobre la Renta, § 6). Estonia ha celebrado tratados para evitar la doble tributación con muchos Estados; conforme a un tratado, el Estado donde se genera el ingreso puede estar obligado a reducir su retención en la fuente o a renunciar a ella. El pagador extranjero o la autoridad fiscal necesita el certificado como prueba de que el tratado es aplicable. Algunos Estados aceptan el certificado estonio tal cual; otros exigen un formulario propio, que la Administración Tributaria y Aduanera llena y certifica.

Las tres formas que obtenemos

• Certificado estándar — el certificado de residencia fiscal expedido por la Administración Tributaria y Aduanera: €150.
• Certificado con el sello de la Administración Tributaria y Aduanera — para una autoridad o un banco que exige un documento en papel sellado: €180.
• Firmado digitalmente — para una autoridad o un socio comercial que acepta documentos electrónicos: €180.

Al comprar una sociedad ya constituida o al constituir una nueva sociedad, el certificado puede solicitarse al mismo tiempo, a los mismos precios.

Cómo se obtiene el certificado

1. Usted solicita el certificado y nos indica para qué país, qué año y qué finalidad se necesita y si la autoridad extranjera tiene un formulario propio.
2. Preparamos la solicitud y la presentamos en nombre de la sociedad ante la Administración Tributaria y Aduanera de Estonia.
3. La Administración revisa los datos de la sociedad y expide el certificado. La decisión corresponde a la Administración: solo expide el certificado si la sociedad cumple los requisitos de residencia.
4. Le enviamos el certificado sin costo por correo electrónico — el certificado firmado digitalmente llega por correo electrónico. Un original en papel puede enviarse por mensajería (€100).
5. Cuando la autoridad extranjera lo exige, el certificado puede apostillarse y traducirse por un perito traductor.

Cuánto tiempo es válido

Un certificado acredita la residencia para el periodo indicado en él, normalmente un año calendario. Muchos pagadores extranjeros piden un nuevo certificado cada año o para cada periodo de pago.

Qué no está incluido

La apostilla y la traducción por perito traductor, así como el envío por mensajería al extranjero, se solicitan por separado. El certificado no determina cuánto impuesto retiene el Estado extranjero — eso resulta del tratado y del procedimiento del pagador extranjero. El eventual derecho estatal estonio está incluido en el precio fijo.

Todos los precios son sin IVA. Toda la comunicación se realiza por correo electrónico. Vea también: servicios para empresas.

Solicitar el certificado de residencia fiscal Precios Instrucciones en inglés

No prestamos servicios a ciudadanos rusos ni a sociedades rusas.

Preguntas frecuentes

Fuente: Ley estonia del Impuesto sobre la Renta (tulumaksuseadus), Riigi Teataja. Información general, no asesoría jurídica ni fiscal.