Коротко
Кому он нужен, для чего используется, как его получить и сколько он стоит. Сертификат резидентства — по-эстонски residentsustõend — это официальное подтверждение Налогово-таможенного департамента Эстонии, что компания является налоговым резидентом Эстонии. Иностранные налоговые органы, плательщики дивидендов, процентов и роялти, банки и платёжные провайдеры запрашивают его, прежде чем применить соглашение об избежании двойного налогообложения или открыть счёт.
Сертификат резидентства — по-эстонски residentsustõend — это официальное подтверждение Налогово-таможенного департамента Эстонии, что компания является налоговым резидентом Эстонии. Иностранные налоговые органы, плательщики дивидендов, процентов и роялти, банки и платёжные провайдеры запрашивают его, прежде чем применить соглашение об избежании двойного налогообложения или открыть счёт. Это руководство объясняет, кому он нужен, для чего используется, как его получить и сколько он стоит.
Руководство — общая информация, а не юридическая или налоговая консультация.
Кому нужен сертификат резидентства
- Компании, получающей доход из-за рубежа — дивиденды, проценты, роялти или плату за услуги, — когда иностранный плательщик иначе удержал бы налог по полной внутренней ставке.
- Компании, открывающей счёт в иностранном банке, платёжном учреждении или на торговой площадке, где запрашивают подтверждение налогового резидентства компании.
- Недавно купленной или зарегистрированной компании, которая должна до первого договора или счёта показать иностранному партнёру, где она облагается налогом.
Для чего он используется
Компания, учреждённая по эстонскому праву, является налоговым резидентом Эстонии (§ 6 Закона о подоходном налоге). У Эстонии есть соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами; по соглашению страна, где возникает доход, может быть обязана снизить удерживаемый налог или отказаться от него. Иностранному плательщику или налоговому органу сертификат нужен как доказательство того, что соглашение применяется. Одни страны принимают эстонский сертификат как есть; другие требуют собственную форму, которую заполняет и заверяет Налогово-таможенный департамент.
Три формы, которые мы оформляем
- Стандартный сертификат — сертификат резидентства, выданный Налогово-таможенным департаментом: €150.
- Заверенный печатью Налогово-таможенного департамента — для органа или банка, которым нужен бумажный документ с печатью: €180.
- С цифровой подписью — для органа или партнёра, принимающего электронные документы: €180.
При покупке готовой компании или регистрации новой компании сертификат можно заказать вместе с ней по тем же ценам.
Как получают сертификат
- Вы заказываете сертификат и сообщаете нам, для какой страны, за какой год и с какой целью он нужен и есть ли у иностранного органа своя форма.
- Мы готовим ходатайство и подаём его в Налогово-таможенный департамент от имени компании.
- Департамент проверяет данные компании и выдаёт сертификат. Решение принимает департамент: он выдаёт сертификат только тогда, когда компания отвечает условиям резидентства.
- Мы бесплатно отправляем вам сертификат по электронной почте — сертификат с цифровой подписью отправляется по электронной почте. Бумажный оригинал можно отправить курьером (€100).
- Если этого требует иностранный орган, сертификат можно апостилировать и перевести у присяжного переводчика.
Сколько он действует
Сертификат подтверждает резидентство за указанный в нём период, обычно календарный год. Многие иностранные плательщики запрашивают новый сертификат каждый год или для каждого периода выплат.
Что не входит в цену
Апостиль и присяжный перевод, а также курьерская доставка за рубеж заказываются отдельно. Сертификат не определяет, сколько налога удержит иностранное государство, — это следует из соглашения и порядка, принятого иностранным плательщиком. Эстонская государственная пошлина, если она есть, включена в фиксированную цену.
Цены указаны без НДС. Всё общение ведётся по электронной почте. См. также: услуги для компаний.
Заказать сертификат резидентства Цены Руководство на английском языке
Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.
Частые вопросы
Что такое сертификат резидентства эстонской компании?
Официальное подтверждение Налогово-таможенного департамента Эстонии, что компания является налоговым резидентом Эстонии. Иностранный плательщик или налоговый орган использует его для применения соглашения об избежании двойного налогообложения, например чтобы снизить налог, удерживаемый с дивидендов, процентов или роялти; его часто запрашивают и иностранные банки и платёжные провайдеры.
Какая форма сертификата резидентства мне нужна?
Спросите иностранный орган, плательщика или банк. Во многих случаях достаточно стандартного сертификата. Одним нужен бумажный документ с печатью Налогово-таможенного департамента, другие принимают документ с цифровой подписью. Если у иностранного государства своя форма, мы заверяем эту форму.
Всегда ли выдаётся сертификат резидентства?
Решение принимает Налогово-таможенный департамент Эстонии, который выдаёт сертификат только тогда, когда компания отвечает условиям резидентства. Мы готовим и подаём ходатайство и сопровождаем его; обещать решение департамента мы не можем.
Источник: Закон о подоходном налоге (tulumaksuseadus), Riigi Teataja. Общая информация, не юридическая и не налоговая консультация.