Certificado de residencia fiscal de una sociedad estonia

El certificado de residencia fiscal — en estonio residentsustõend — es la confirmación oficial de la Administración Tributaria y Aduanera de Estonia de que una sociedad es residente fiscal en Estonia. Las administraciones tributarias extranjeras, los pagadores de dividendos, intereses y cánones, los bancos y los proveedores de servicios de pago lo exigen antes de aplicar un convenio para evitar la doble imposición o de abrir una cuenta. Esta guía explica quién lo necesita, para qué sirve, cómo se obtiene y cuánto cuesta.

Esta guía es información general, no asesoramiento jurídico ni fiscal.

Quién necesita un certificado de residencia fiscal

• Una sociedad que percibe rentas del extranjero — dividendos, intereses, cánones o retribuciones por servicios — sobre las que el pagador extranjero retendría de otro modo el impuesto al tipo nacional pleno.
• Una sociedad que abre una cuenta en un banco extranjero, una entidad de pago o un marketplace que pide una prueba de residencia fiscal.
• Una sociedad recién comprada o constituida que, antes del primer contrato o de la primera factura, debe demostrar a un socio comercial extranjero dónde tributa.

Para qué sirve

Una sociedad constituida conforme al derecho estonio es residente fiscal en Estonia (Ley del Impuesto sobre la Renta, § 6). Estonia ha celebrado convenios para evitar la doble imposición con muchos Estados; en virtud de un convenio, el Estado donde se obtiene la renta puede estar obligado a reducir su retención en la fuente o a renunciar a ella. El pagador extranjero o la administración tributaria necesita el certificado como prueba de que el convenio es aplicable. Algunos Estados aceptan el certificado estonio tal cual; otros exigen un formulario propio, que la Administración Tributaria y Aduanera cumplimenta y certifica.

Las tres formas que obtenemos

• Certificado estándar — el certificado de residencia fiscal expedido por la Administración Tributaria y Aduanera: €150.
• Certificado con el sello de la Administración Tributaria y Aduanera — para una autoridad o un banco que exige un documento en papel sellado: €180.
• Firmado digitalmente — para una autoridad o un socio comercial que acepta documentos electrónicos: €180.

Al comprar una sociedad ya constituida o al constituir una nueva sociedad, el certificado puede encargarse a la vez, a los mismos precios.

Cómo se obtiene el certificado

1. Usted encarga el certificado y nos indica para qué país, qué año y qué finalidad se necesita y si la autoridad extranjera tiene un formulario propio.
2. Preparamos la solicitud y la presentamos en nombre de la sociedad ante la Administración Tributaria y Aduanera de Estonia.
3. La Administración comprueba los datos de la sociedad y expide el certificado. La decisión corresponde a la Administración: solo expide el certificado si la sociedad cumple los requisitos de residencia.
4. Le enviamos el certificado sin coste por correo electrónico — el certificado firmado digitalmente llega por correo electrónico. Un original en papel puede enviarse por mensajería (€100).
5. Cuando la autoridad extranjera lo exige, el certificado puede apostillarse y traducirse por un traductor jurado.

Cuánto tiempo es válido

Un certificado acredita la residencia para el período indicado en él, normalmente un año natural. Muchos pagadores extranjeros piden un nuevo certificado cada año o para cada período de pago.

Qué no está incluido

La apostilla y la traducción jurada, así como el envío por mensajería al extranjero, se encargan por separado. El certificado no determina cuánto impuesto retiene el Estado extranjero — eso resulta del convenio y del procedimiento del pagador extranjero. La eventual tasa estatal estonia está incluida en el precio fijo.

Todos los precios son sin IVA. Toda la comunicación se realiza por correo electrónico. Véase también: servicios para sociedades.

Encargar el certificado de residencia fiscal Precios Instrucciones en inglés

No prestamos servicios a ciudadanos rusos ni a sociedades rusas.

Preguntas frecuentes

Fuente: Ley estonia del Impuesto sobre la Renta (tulumaksuseadus), Riigi Teataja. Información general, no asesoramiento jurídico ni fiscal.