W skrócie
Kto go potrzebuje, do czego służy, jak się go uzyskuje i ile kosztuje. Certyfikat rezydencji — po estońsku residentsustõend — to urzędowe potwierdzenie estońskiego Urzędu Podatkowo-Celnego, że spółka jest rezydentem podatkowym Estonii. Zagraniczne organy podatkowe, płatnicy dywidend, odsetek i należności licencyjnych, banki i dostawcy płatności proszą o niego, zanim zastosują umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania albo otworzą rachunek.
Certyfikat rezydencji — po estońsku residentsustõend — to urzędowe potwierdzenie estońskiego Urzędu Podatkowo-Celnego, że spółka jest rezydentem podatkowym Estonii. Zagraniczne organy podatkowe, płatnicy dywidend, odsetek i należności licencyjnych, banki i dostawcy płatności proszą o niego, zanim zastosują umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania albo otworzą rachunek. Ten poradnik wyjaśnia, kto go potrzebuje, do czego służy, jak się go uzyskuje i ile kosztuje.
Poradnik to informacja ogólna, a nie porada prawna ani podatkowa.
Kto potrzebuje certyfikatu rezydencji
- Spółka otrzymująca dochód z zagranicy — dywidendy, odsetki, należności licencyjne lub wynagrodzenie za usługi — gdy zagraniczny płatnik w przeciwnym razie pobrałby podatek według pełnej stawki krajowej.
- Spółka otwierająca rachunek w zagranicznym banku, instytucji płatniczej lub na platformie handlowej, które proszą o dowód rezydencji podatkowej spółki.
- Spółka niedawno kupiona lub założona, która przed pierwszą umową lub fakturą musi pokazać zagranicznemu partnerowi, gdzie jest opodatkowana.
Do czego służy
Spółka utworzona według prawa estońskiego jest rezydentem podatkowym Estonii (estońska ustawa o podatku dochodowym, § 6). Estonia ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z wieloma państwami; na podstawie umowy państwo, w którym powstaje dochód, może być zobowiązane obniżyć podatek u źródła albo z niego zrezygnować. Zagraniczny płatnik lub organ podatkowy potrzebuje certyfikatu jako dowodu, że umowa ma zastosowanie. Niektóre państwa przyjmują estoński certyfikat w jego postaci; inne wymagają własnego formularza, który wypełnia i poświadcza Urząd Podatkowo-Celny.
Trzy formy, które załatwiamy
- Certyfikat standardowy — certyfikat rezydencji wydany przez Urząd Podatkowo-Celny: €150.
- Poświadczony pieczęcią Urzędu Podatkowo-Celnego — dla organu lub banku, który wymaga dokumentu papierowego z pieczęcią: €180.
- Podpisany cyfrowo — dla organu lub partnera, który przyjmuje dokumenty elektroniczne: €180.
Przy zakupie gotowej spółki albo założeniu nowej spółki certyfikat można zamówić razem z nią, w tych samych cenach.
Jak uzyskuje się certyfikat
- Zamawiacie certyfikat i informujecie nas, dla jakiego państwa, za jaki rok i w jakim celu jest potrzebny oraz czy zagraniczny organ ma własny formularz.
- Przygotowujemy wniosek i składamy go w imieniu spółki do estońskiego Urzędu Podatkowo-Celnego.
- Urząd sprawdza dane spółki i wydaje certyfikat. Decyzja należy do urzędu: wydaje on certyfikat tylko wtedy, gdy spółka spełnia warunki rezydencji.
- Wysyłamy wam certyfikat e-mailem bezpłatnie — certyfikat podpisany cyfrowo trafia e-mailem. Oryginał papierowy można wysłać kurierem (€100).
- Gdy wymaga tego zagraniczny organ, certyfikat można opatrzyć apostille i przetłumaczyć u tłumacza przysięgłego.
Jak długo jest ważny
Certyfikat potwierdza rezydencję za okres w nim wskazany, zwykle rok kalendarzowy. Wielu zagranicznych płatników prosi o nowy certyfikat co roku albo dla każdego okresu płatności.
Czego cena nie obejmuje
Apostille i tłumaczenie przysięgłe oraz przesyłkę kurierską za granicę zamawia się osobno. Certyfikat nie rozstrzyga, ile podatku pobierze zagraniczne państwo — wynika to z umowy i procedury zagranicznego płatnika. Ewentualna estońska opłata państwowa jest wliczona w stałą cenę.
Ceny podano bez VAT. Cała komunikacja odbywa się e-mailem. Zobacz także: usługi dla spółek.
Zamów certyfikat rezydencji Cennik Poradnik po angielsku
Nie świadczymy usług obywatelom Rosji ani spółkom z Rosji.
Najczęstsze pytania
Czym jest certyfikat rezydencji estońskiej spółki?
Urzędowym potwierdzeniem estońskiego Urzędu Podatkowo-Celnego, że spółka jest rezydentem podatkowym Estonii. Zagraniczny płatnik lub organ podatkowy używa go do zastosowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, na przykład do obniżenia podatku u źródła od dywidend, odsetek lub należności licencyjnych; często proszą o niego także zagraniczne banki i dostawcy płatności.
Której formy certyfikatu rezydencji potrzebuję?
Zapytajcie zagraniczny organ, płatnika lub bank. W wielu przypadkach wystarcza certyfikat standardowy. Niektórzy wymagają dokumentu papierowego z pieczęcią Urzędu Podatkowo-Celnego, inni przyjmują dokument podpisany cyfrowo. Gdy zagraniczne państwo ma własny formularz, uzyskujemy poświadczenie tego formularza.
Czy certyfikat rezydencji jest zawsze wydawany?
Decyzję podejmuje estoński Urząd Podatkowo-Celny, który wydaje certyfikat tylko wtedy, gdy spółka spełnia warunki rezydencji. Przygotowujemy i składamy wniosek oraz pilnujemy jego biegu; decyzji urzędu obiecać nie możemy.
Źródło: estońska ustawa o podatku dochodowym (tulumaksuseadus), Riigi Teataja. Informacja ogólna, nie porada prawna ani podatkowa.