Коротко
Кому він потрібен, для чого його використовують, як його отримати і скільки він коштує. Сертифікат резидентства — естонською residentsustõend — це офіційне підтвердження Податково-митного департаменту Естонії, що компанія є податковим резидентом Естонії. Іноземні податкові органи, платники дивідендів, процентів і роялті, банки й надавачі платіжних послуг запитують його, перш ніж застосувати угоду про уникнення подвійного оподаткування або відкрити рахунок. Цей посібник пояснює, кому він потрібен, для чого його використовують, як його отримати і скільки він коштує.
Сертифікат резидентства — естонською residentsustõend — це офіційне підтвердження Податково-митного департаменту Естонії, що компанія є податковим резидентом Естонії. Іноземні податкові органи, платники дивідендів, процентів і роялті, банки й надавачі платіжних послуг запитують його, перш ніж застосувати угоду про уникнення подвійного оподаткування або відкрити рахунок. Цей посібник пояснює, кому він потрібен, для чого його використовують, як його отримати і скільки він коштує.
Посібник — загальна інформація, а не юридична чи податкова консультація.
Кому потрібен сертифікат резидентства
- Компанії, яка отримує дохід з-за кордону — дивіденди, проценти, роялті або плату за послуги, — коли іноземний платник інакше утримав би податок за повною внутрішньою ставкою.
- Компанії, яка відкриває рахунок в іноземному банку, платіжній установі чи на торговельному майданчику, де запитують підтвердження податкового резидентства компанії.
- Нещодавно купленій або зареєстрованій компанії, яка має до першого договору чи рахунку показати іноземному партнерові, де її оподатковують.
Для чого його використовують
Компанія, заснована за естонським правом, є податковим резидентом Естонії (§ 6 Закону Естонії про прибутковий податок). Естонія має угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами; за угодою країна, де виникає дохід, може бути зобов’язана зменшити утримуваний податок або відмовитися від нього. Іноземному платникові або податковому органу сертифікат потрібен як доказ того, що угода застосовується. Одні країни приймають естонський сертифікат як є; інші вимагають власну форму, яку заповнює й засвідчує Податково-митний департамент.
Три форми, які ми оформлюємо
- Стандартний сертифікат — сертифікат резидентства, виданий Податково-митним департаментом: €150.
- Засвідчений печаткою Податково-митного департаменту — для органу чи банку, яким потрібен паперовий документ із печаткою: €180.
- Із цифровим підписом — для органу чи партнера, що приймає електронні документи: €180.
Під час купівлі готової компанії або реєстрації нової компанії сертифікат можна замовити разом із нею за тими самими цінами.
Як отримують сертифікат
- Ви замовляєте сертифікат і повідомляєте нам, для якої країни, за який рік і з якою метою він потрібен та чи має іноземний орган власну форму.
- Ми готуємо клопотання й подаємо його до Податково-митного департаменту Естонії від імені компанії.
- Департамент перевіряє дані компанії й видає сертифікат. Рішення ухвалює департамент: він видає сертифікат лише тоді, коли компанія відповідає умовам резидентства.
- Ми безплатно надсилаємо вам сертифікат електронною поштою — сертифікат із цифровим підписом надсилається електронною поштою. Паперовий оригінал можна надіслати кур’єром (€100).
- Якщо цього вимагає іноземний орган, на сертифікаті можна проставити апостиль і перекласти його в присяжного перекладача.
Скільки він чинний
Сертифікат підтверджує резидентство за зазначений у ньому період, зазвичай календарний рік. Багато іноземних платників запитують новий сертифікат щороку або для кожного періоду виплат.
Що не входить у ціну
Апостиль і присяжний переклад, а також кур’єрську доставку за кордон замовляють окремо. Сертифікат не визначає, скільки податку утримає іноземна держава, — це випливає з угоди та порядку, прийнятого іноземним платником. Естонське державне мито, якщо воно є, включено у фіксовану ціну.
Ціни вказано без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою. Див. також: послуги для компаній.
Замовити сертифікат резидентства Ціни Посібник англійською
Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.
Часті запитання
Що таке сертифікат резидентства естонської компанії?
Офіційне підтвердження Податково-митного департаменту Естонії, що компанія є податковим резидентом Естонії. Іноземний платник або податковий орган використовує його для застосування угоди про уникнення подвійного оподаткування, наприклад щоб зменшити податок, утримуваний із дивідендів, процентів чи роялті; його часто запитують також іноземні банки й надавачі платіжних послуг.
Яка форма сертифіката резидентства мені потрібна?
Запитайте іноземний орган, платника або банк. У багатьох випадках достатньо стандартного сертифіката. Одним потрібен паперовий документ із печаткою Податково-митного департаменту, інші приймають документ із цифровим підписом. Якщо іноземна держава має власну форму, ми засвідчуємо цю форму.
Чи завжди видають сертифікат резидентства?
Рішення ухвалює Податково-митний департамент Естонії, який видає сертифікат лише тоді, коли компанія відповідає умовам резидентства. Ми готуємо й подаємо клопотання та супроводжуємо його; обіцяти рішення департаменту ми не можемо.
Джерело: Закон Естонії про прибутковий податок (tulumaksuseadus), Riigi Teataja. Загальна інформація, не юридична чи податкова консультація.