Эстонская компания с владельцем в США: что облагается и о чём отчитываться

Многие американцы становятся е-резидентами и учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ). Для владельца в США главный вопрос — не то, откуда компанией управляют (право США классифицирует корпорацию по месту её организации), а то, что владелец должен включать в доход и о чём отчитываться каждый год. Это руководство показывает имеющие значение правила США с официальным текстом Internal Revenue Code, что говорит налоговое соглашение между Эстонией и США, и что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов вашего случая, в том числе от того, как компания классифицируется для налогов США; до учреждения или покупки компании обратитесь к американскому налоговому консультанту. Раздел 26 Кодекса США мы прочитали в издании 2024 года на govinfo.gov, а соглашение — в тексте, опубликованном IRS, 21 октября 2026 года; русский перевод норм — наш.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом при распределении, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Эстонские обязанности компании сохраняются, где бы ни жили её участники: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В США: иностранная корпорация и обязанности владельца

• Иностранная по месту организации. Корпорация является внутренней, если она создана или организована в Соединённых Штатах либо по праву США или штата; любая другая корпорация является иностранной (26 U.S.C. § 7701(a)(4) и (5)). Поэтому OÜ, организованное по эстонскому праву и рассматриваемое для налогов США как корпорация, является иностранной корпорацией, откуда бы его владелец им ни управлял.
• Контролируемая иностранная корпорация. Иностранная корпорация является контролируемой иностранной корпорацией (CFC), если более 50 процентов голосов или стоимости её акций принадлежит американским акционерам (§ 957(a)); американский акционер — это американское лицо, которому принадлежит 10 процентов или более голосов или стоимости (§ 951(b)). Значит, если OÜ рассматривается как корпорация, один американский владелец делает её CFC.
• Доход без распределения. Каждый американский акционер CFC включает в валовой доход свою пропорциональную долю дохода subpart F корпорации и некоторых других сумм за год, независимо от того, выплачено ли что-либо (§ 951(a)(1)).
• Информационная декларация. Американское лицо, контролирующее иностранное предприятие, должно предоставлять информацию, определённую Министерством финансов, — среди прочего баланс предприятия и его операции с владельцем (§ 6038(a)); штраф за непредоставление составляет 10 000 долларов США за каждый годовой учётный период (§ 6038(b)(1)).

Что говорит налоговое соглашение между Эстонией и США

• Граждане США. Несмотря на другие положения соглашения, Соединённые Штаты могут облагать своих резидентов и, в силу гражданства, своих граждан так, как если бы соглашение не вступило в силу (конвенция, подписанная в Вашингтоне 15 января 1998 года, статья 1 ч. 4, «оговорка о сохранении»); исключения перечислены в статье 1 ч. 5.
• Постоянное представительство. Постоянное представительство — это постоянное место деятельности, через которое полностью или частично ведётся деятельность предприятия; оно включает, в частности, место управления, филиал и офис (статья 5 ч. 1 и 2). Относящаяся к нему прибыль может облагаться в государстве, где оно находится (статья 7 ч. 1).
• Дивиденды. Дивиденды, которые эстонская компания выплачивает резиденту США, могут облагаться в США; если их облагает и Эстония у источника, соглашение ограничивает этот налог 5 процентами для компании, прямо владеющей не менее чем 10 процентами голосующих акций, и 15 процентами в остальных случаях (статья 10 ч. 1 и 2).

Что решить до учреждения или покупки компании

• Как компания будет классифицирована в США — ваш американский налоговый консультант скажет, какая классификация применяется к OÜ и имеет ли смысл выбор классификации.
• Кто ею владеет. Если американским владельцам вместе принадлежит более 50 процентов, с первого года планируйте правила CFC и ежегодную информационную декларацию.
• Где выполняется работа. Офис или другое постоянное место деятельности в США может быть постоянным представительством.

Что мы делаем с эстонской стороны

• регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450 (эстонский баланс и отчётность — это то, из чего готовят американскую информационную декларацию);
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Американские налоговые декларации, информационная декларация и американские налоговые консультации не входят.

Если вы взвешиваете вместо этого американскую компанию: Эстонское OÜ или Delaware LLC ставит обе формы компании рядом — учреждение, ежегодный налог штата Делавэр, Form 5472 и налоговую классификацию.

Частые вопросы

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: 26 U.S.C. §§ 7701(a)(4)–(5), 951, 957(a), 6038 (издание 2024 года, govinfo.gov); конвенция между Эстонской Республикой и Соединёнными Штатами Америки, подписанная в Вашингтоне 15 января 1998 года, статьи 1, 5, 7 и 10 (текст IRS); эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.