Pagar un dividendo desde una sociedad estonia

El beneficio que permanece en una sociedad estonia (OÜ) no se grava; el impuesto nace con la distribución, por ejemplo como dividendo. Esta guía muestra cuándo una OÜ puede pagar un dividendo, quién lo decide, qué debe comprobar antes la sociedad y cómo se declara y se paga el impuesto — cada paso con su fuente en el Código de Comercio y en la ley del impuesto sobre la renta.

Esta guía es información general, no asesoramiento jurídico ni fiscal para una sociedad concreta. Un socio residente en el extranjero debería consultar también a un asesor fiscal en su propio país.

Cuándo se puede pagar un dividendo

• Del beneficio de unas cuentas anuales aprobadas. El dividendo puede pagarse del beneficio neto o del beneficio no distribuido de ejercicios anteriores, deducidas las pérdidas de ejercicios anteriores, sobre la base de las cuentas anuales aprobadas (Código de Comercio, § 157, apartado 1).
• Solo si el patrimonio neto lo permite. No puede hacerse ningún pago a los socios si, según las cuentas anuales aprobadas del ejercicio anterior, el patrimonio neto es o pasaría a ser inferior a la suma del capital social y las reservas que la ley o los estatutos no permiten distribuir (§ 157, apartado 3).
• En proporción a las participaciones. Cada socio recibe el dividendo en proporción al valor nominal de su participación, salvo que los estatutos dispongan otra cosa (§ 157, apartado 2).
• En dinero. El dividendo se paga en dinero; con el consentimiento del socio, también puede pagarse en otros bienes (§ 157, apartado 5).

Si los estatutos prevén una reserva legal obligatoria, esta debe ser de al menos una décima parte del capital social; cada año se destina a ella al menos una vigésima parte del beneficio neto, hasta alcanzar ese importe, y de ella no se hace ningún pago a los socios (§ 160, apartados 2 y 3, § 161, apartado 2).

Quién decide

Tras el ejercicio, el consejo de administración elabora las cuentas anuales y las presenta a los socios junto con una propuesta de distribución del beneficio (Código de Comercio, § 179, apartados 1 y 2). Los socios aprueban las cuentas, y el consejo de administración presenta las cuentas aprobadas con la propuesta de distribución del beneficio al registro mercantil en el plazo de seis meses desde el final del ejercicio (§ 179, apartados 3 y 4). El socio tiene derecho a exigir el dividendo que prevea un acuerdo de los socios (§ 157, apartado 4).

En una sociedad con un único socio, este decide solo; las reglas sobre el beneficio y el patrimonio neto se aplican del mismo modo.

Si un dividendo se paga sin fundamento

El socio que haya recibido un dividendo al que no tenía derecho debe devolverlo, y los miembros del consejo de administración que causaron el pago responden solidariamente de su devolución (Código de Comercio, § 158, apartados 1 y 6). El control de las cuentas y del patrimonio neto protege así tanto al consejo de administración como a los acreedores.

El impuesto sobre el dividendo

• La sociedad paga el impuesto al distribuirlo. Una sociedad residente paga el impuesto sobre la renta por el beneficio distribuido como dividendo en el momento del pago (ley del impuesto sobre la renta, § 50, apartado 1). Nuestra guía cómo tributa el beneficio en Estonia explica el tipo con las palabras de la Administración Tributaria y de Aduanas.
• Declarado el mes siguiente. La sociedad presenta la declaración de los pagos del mes anterior hasta el día 10 del mes siguiente (§ 54, apartado 2) y paga el impuesto hasta la misma fecha (§ 54, apartado 4).
• Un socio en el extranjero. El país donde reside el socio puede volver a gravar el dividendo según su propio derecho y su convenio fiscal con Estonia.

El dividendo paso a paso

1. El ejercicio termina; la contabilidad se cierra.
2. El consejo de administración elabora las cuentas anuales y la propuesta de distribución del beneficio.
3. El consejo de administración comprueba el patrimonio neto frente al capital social y las reservas que no pueden distribuirse.
4. Los socios aprueban las cuentas y deciden sobre el dividendo.
5. Las cuentas aprobadas se presentan al registro mercantil en el plazo de seis meses desde el ejercicio.
6. La sociedad paga el dividendo y después declara y paga el impuesto sobre la renta hasta el día 10 del mes siguiente.

Qué hacemos nosotros

• la contabilidad corriente — desde €150 / mes; avísenos antes del pago del dividendo para que la contabilidad y la declaración del mes lo incluyan;
• las cuentas anuales — desde €450, elaboradas y presentadas al registro mercantil;
• para una sociedad sin facturación: las cuentas anuales de una sociedad sin facturación — €450 / informe.

El asesoramiento fiscal en el país de residencia del socio no está incluido en el precio.

No prestamos servicios a ciudadanos rusos ni a sociedades rusas.

Precios sin IVA. Toda la comunicación se realiza por correo electrónico.

Encargar la contabilidad Precios Instrucciones en inglés

Fuente: Código de Comercio, §§ 157, 158, 160, 161 y 179; ley del impuesto sobre la renta, §§ 50 y 54 (Riigi Teataja).