Estonya şirketinden temettü ödemek

Bir Estonya şirketinde (OÜ) kalan kâr vergilendirilmez; vergi, kâr dağıtıldığında, örneğin temettü olarak ödendiğinde doğar. Bu kılavuz bir OÜ'nün ne zaman temettü ödeyebileceğini, buna kimin karar verdiğini, şirketin önceden neyi kontrol etmesi gerektiğini ve verginin nasıl beyan edilip ödendiğini gösterir — her adım Ticaret Kanunu'ndaki ve Gelir Vergisi Kanunu'ndaki kaynağıyla birlikte.

Bu kılavuz genel bilgidir, belirli bir şirket için hukuki veya vergi tavsiyesi değildir. Yurt dışında yaşayan bir ortak, kendi ülkesindeki bir vergi danışmanına da başvurmalıdır.

Temettü ne zaman ödenebilir

• Onaylanmış bir yıllık rapordaki kârdan. Temettü, önceki yılların zararları düşüldükten sonra, onaylanmış yıllık rapor esas alınarak net kârdan veya önceki yılların dağıtılmamış kârından ödenebilir (Ticaret Kanunu, § 157, 1. fıkra).
• Yalnızca net varlıklar buna izin veriyorsa. Önceki hesap yılına ait onaylanmış yıllık rapora göre net varlıklar, kanun veya esas sözleşmeye göre dağıtılamayan yedek akçeler dahil esas sermaye tutarından az ise veya az hale gelecekse, ortaklara hiçbir ödeme yapılamaz (§ 157, 3. fıkra).
• Paylar oranında. Esas sözleşme başka türlü öngörmedikçe, her ortak temettüyü payının itibari değeri oranında alır (§ 157, 2. fıkra).
• Nakit olarak. Temettü nakit olarak ödenir; ortağın onayıyla başka bir malvarlığı şeklinde de ödenebilir (§ 157, 5. fıkra).

Esas sözleşme zorunlu bir yedek akçe öngörüyorsa, bu tutar esas sermayenin en az onda biri olmalı; bu tutara ulaşılıncaya kadar her yıl net kârın en az yirmide biri ona aktarılmalı ve ondan ortaklara hiçbir ödeme yapılmamalıdır (§ 160, 2–3. fıkra, § 161, 2. fıkra).

Kim karar verir

Hesap yılından sonra yönetim kurulu yıllık raporu hazırlar ve kâr dağıtım önerisiyle birlikte ortaklara sunar (Ticaret Kanunu, § 179, 1–2. fıkra). Ortaklar yıllık raporu onaylar ve yönetim kurulu, onaylanmış yıllık raporu kâr dağıtım önerisiyle birlikte hesap yılının bitiminden itibaren altı ay içinde ticaret siciline sunar (§ 179, 3–4. fıkra). Bir ortak, ortakların kararının öngördüğü temettüyü talep etme hakkına sahiptir (§ 157, 4. fıkra).

Tek ortaklı bir şirkette bu ortak kararı tek başına verir; kâr ve net varlıklara ilişkin kurallar aynı şekilde uygulanır.

Temettü dayanaksız ödenirse

Hakkı olmayan bir temettü almış olan ortak bunu geri ödemek zorundadır ve ödemeye sebep olan yönetim kurulu üyeleri bu geri ödemeden müteselsilen sorumludur (Ticaret Kanunu, § 158, 1. ve 6. fıkra). Yıllık raporun ve net varlıkların kontrolü, böylece hem yönetim kurulunu hem de alacaklıları korur.

Temettü üzerindeki vergi

• Şirket vergiyi dağıtım anında öder. Mukim bir şirket, temettü olarak dağıtılan kâr üzerindeki gelir vergisini ödeme anında öder (Gelir Vergisi Kanunu, § 50, 1. fıkra). Estonya şirket kârını nasıl vergilendirir kılavuzumuz oranı Vergi ve Gümrük Kurumu'nun sözleriyle açıklar.
• Sonraki ayın onuncu gününe kadar beyan edilir. Şirket, önceki ayın ödemelerine ilişkin beyannameyi sonraki ayın onuncu gününe kadar sunar (§ 54, 2. fıkra) ve vergiyi aynı tarihe kadar öder (§ 54, 4. fıkra).
• Yurt dışındaki bir ortak. Ortağın yaşadığı ülke, temettüyü kendi hukukuna ve Estonya ile olan vergi anlaşmasına göre yeniden vergilendirebilir.

Temettü adım adım

1. Hesap yılı sona erer; muhasebe kapatılır.
2. Yönetim kurulu yıllık raporu ve kâr dağıtım önerisini hazırlar.
3. Yönetim kurulu net varlıkları esas sermaye ve dağıtılamayan yedek akçelerle karşılaştırır.
4. Ortaklar yıllık raporu onaylar ve temettüye karar verir.
5. Onaylanmış yıllık rapor, hesap yılından sonra altı ay içinde ticaret siciline sunulur.
6. Şirket temettüyü öder, ardından gelir vergisini sonraki ayın onuncu gününe kadar beyan eder ve öder.

Neler yapıyoruz

• sürekli muhasebe hizmetini — başlangıç €150 / ay; temettü ödenmeden önce bize bildirin, böylece ayın muhasebesi ve beyannamesi bunu kapsasın;
• yıllık raporu — başlangıç €450, hazırlanmış ve ticaret siciline sunulmuş olarak;
• cirosu olmayan bir şirket için: cirosu olmayan şirketin yıllık raporunu — €450 / rapor.

Ortağın ikamet ettiği ülkedeki vergi tavsiyesi fiyata dahil değildir.

Rus vatandaşlarına veya Rus şirketlerine hizmet vermiyoruz.

Fiyatlara KDV dahil değildir. Tüm iletişim e-posta yoluyla yürütülür.

Muhasebe sipariş ver Fiyatlar İngilizce talimatlar

Kaynak: Ticaret Kanunu, §§ 157, 158, 160, 161 ve 179; Gelir Vergisi Kanunu, §§ 50 ve 54 (Riigi Teataja).