Коротко
Когда прибыль можно выплатить, кто это решает, что компания проверяет заранее и как налог декларируется и уплачивается. Прибыль, остающаяся в эстонском обществе с ограниченной ответственностью (OÜ), не облагается налогом; налог возникает при выплате, например в виде дивидендов. Это руководство показывает, когда OÜ может выплатить дивиденды, кто принимает решение, что компания должна проверить заранее и как налог декларируется и уплачивается — каждый шаг со ссылкой на Коммерческий кодекс и Закон о подоходном налоге.
Прибыль, остающаяся в эстонском обществе с ограниченной ответственностью (OÜ), не облагается налогом; налог возникает при выплате, например в виде дивидендов. Это руководство показывает, когда OÜ может выплатить дивиденды, кто принимает решение, что компания должна проверить заранее и как налог декларируется и уплачивается — каждый шаг со ссылкой на Коммерческий кодекс и Закон о подоходном налоге.
Руководство — общая информация, а не юридическая или налоговая консультация по конкретной компании. Участнику, живущему за границей, стоит обратиться и к налоговому консультанту своей страны.
Когда можно выплатить дивиденды
- Из прибыли по утверждённому отчёту. Дивиденды можно выплатить из чистой прибыли или нераспределённой прибыли прошлых лет за вычетом убытков прошлых лет на основании утверждённого годового отчёта (Коммерческий кодекс § 157 ч. 1).
- Только если позволяют чистые активы. Выплаты участникам запрещены, если по утверждённому отчёту за прошлый год чистые активы меньше или стали бы меньше суммы уставного капитала и резервов, которые по закону или уставу нельзя выплачивать (§ 157 ч. 3).
- Пропорционально долям. Каждый участник получает дивиденды пропорционально номинальной стоимости своей доли, если устав не предусматривает иного (§ 157 ч. 2).
- Деньгами. Дивиденды выплачиваются деньгами; с согласия участника — и иным имуществом (§ 157 ч. 5).
Если устав предусматривает обязательный резервный капитал, он должен составлять не менее одной десятой уставного капитала, в него ежегодно перечисляется не менее одной двадцатой чистой прибыли, пока сумма не будет достигнута, и из него не производятся выплаты участникам (§ 160 ч. 2–3, § 161 ч. 2).
Кто решает
После хозяйственного года правление составляет годовой отчёт и представляет его участникам вместе с предложением о распределении прибыли (Коммерческий кодекс § 179 ч. 1–2). Участники утверждают отчёт, и правление подаёт утверждённый отчёт с предложением о распределении прибыли в коммерческий регистр в течение шести месяцев после окончания хозяйственного года (§ 179 ч. 3–4). Участник вправе требовать дивиденды, предусмотренные решением участников (§ 157 ч. 4).
В компании с одним участником он принимает решения один; правила о прибыли и чистых активах действуют так же.
Если дивиденды выплачены без основания
Участник, получивший дивиденды без права на них, должен их вернуть, а члены правления, вызвавшие выплату, солидарно отвечают за возврат (Коммерческий кодекс § 158 ч. 1 и 6). Проверка отчёта и чистых активов защищает и правление, и кредиторов.
Налог на дивиденды
- Компания платит налог при выплате. Компания-резидент платит подоходный налог с прибыли, распределённой в виде дивидендов, при её выплате (Закон о подоходном налоге § 50 ч. 1). Наше руководство как Эстония облагает прибыль компании объясняет ставку так, как её указывает Налогово-таможенный департамент.
- Декларируется в следующем месяце. Компания подаёт декларацию о выплатах предыдущего месяца до 10-го числа следующего месяца (§ 54 ч. 2) и уплачивает налог до того же числа (§ 54 ч. 4).
- Участник за границей. Страна проживания участника может облагать дивиденды по своему закону и налоговому договору с Эстонией.
Дивиденды шаг за шагом
- Хозяйственный год заканчивается; бухгалтерия закрывается.
- Правление составляет отчёт и предложение о распределении прибыли.
- Правление сверяет чистые активы с уставным капиталом и невыплачиваемыми резервами.
- Участники утверждают отчёт и решают о дивидендах.
- Утверждённый отчёт подаётся в коммерческий регистр в течение шести месяцев после хозяйственного года.
- Компания выплачивает дивиденды, затем декларирует и уплачивает подоходный налог до 10-го числа следующего месяца.
Что делаем мы
- ежемесячная бухгалтерия — от €150 / мес.; сообщите нам до выплаты дивидендов, чтобы их учли в бухгалтерии и декларации месяца;
- годовой отчёт — от €450, составленный и поданный в коммерческий регистр;
- для компании без оборота: годовой отчёт компании без оборота — €450 / отчёт.
Налоговая консультация в стране проживания участника в цену не входит.
Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.
Цены указаны без НДС. Всё общение ведётся по электронной почте.
Заказать бухгалтерию Цены Руководство на английском языке
Источники: Коммерческий кодекс §§ 157, 158, 160, 161 и 179; Закон о подоходном налоге §§ 50 и 54 (Riigi Teataja).